Daniele
Iniciante DIVISÃO 1, Analista Financeiro Amigos fiz poderiam me ajudar a responder esses exercícios:
• Pergunta 1
A empresa Donatelo Ltda., atuando no ramo de atividade de vendas de mercadorias e prestação de serviços de manutenção, desenquadrada no ano-calendário imediatamente anterior do Simples Nacional, tem seu faturamento mensal e demais receitas sob o registro:
Vendas de Mercadorias Prestação de Serviços Devolução de Vendas
01/2009.............R$ 150.000,00
02/2009.............R$ 100.000,00
03/2009.............R$ 200.000,00 01/2009.............R$ 50.000,00
02/2009.............R$ 10.000,00
03/2009.............R$ 10.000,00 01/2009.............R$ 5.000,00
02/2009.............R$ 1.000,00
03/2009.............R$ 2.000,00
Receitas Financeiras Irrf sobre aplicações financeiras
01/2009.............R$ 10.000,00
02/2009.............R$ 10.000,00
03/2009.............R$ 20.000,00 01/2009.............R$ 2.000,00
02/2009.............R$ 2.000,00
03/2009.............R$ 4.000,00
Os sócios definiram que irão optar pelo lucro real apenas se a empresa for obrigada perante a legislação tributária.
Desta forma, pede-se:
a) defina a forma de tributação perante a Receita Federal do Brasil; e
b) calcule o total dos tributos: IRPJ, CSLL, PIS/PASEP e a COFINS a Recolher de acordo com o Regime de Tributação definido para a empresa.
Indique a alternativa que atende ao que está sendo solicitado no enunciado acima.
• Pergunta 2
Empresa tributada pelo lucro real anual apresenta em janeiro/2008 um lucro contábil de R$ 92.000,00 (só com receitas tributáveis e despesas dedutíveis) e apresenta as seguintes receitas, em R$:
• Receita de vendas de mercadorias.............. R$ 1.000.000,00
• Receitas financeiras.................................... R$ 2.000,00 (com retenção de IRRF de 20%)
Informe o total de IRPJ e CSLL, em R$, devidos no mês de janeiro/2008, para pagamento em 28/02/2008, escolhendo a melhor forma de recolhimento (Balancete com suspensão ou redução; ou faturamento mensal):
• Pergunta 3
Cia. Super iniciou suas atividades em setembro de 2009 e optou pelo Lucro Presumido.
No primeiro mês de atividade apresentou receitas de:
• Vendas de mercadorias................... R$ 750.000,00
• Demais receitas............................... R$ 2.000,00
Informe o IRPJ a recolher em 31/10/2009:
• Pergunta 4
Empresa comercial tributada pelo lucro presumido em 2009, passou para o lucro real em 2010.
Em janeiro de 2010, apresentou os seguintes saldos:
• Faturamento (receita bruta)................. R$ 1.000.000,00
• Compras no mês.................................. R$ 800.000,00
• Estoque inicial...................................... R$ 100.000,00
• (-) Devolução de vendas...................... R$ 4.000,00
A Cofins devida em janeiro/2010 será, em R$:
• Pergunta 5
Uma empresa mista, que possui em seu estatuto social previsão de atividades comerciais e prestação de serviços, é tributada pelo lucro presumido. Ao final do
1º. trimestre de 2005, apresenta as seguintes contas de resultado:
• Receita de vendas....................................... R$ 100.000,00
• Receita de serviços..................................... R$ 50.000,00
• Receitas financeiras.................................... R$ 2.000,00
• Despesas dedutíveis.................................... R$ 120.000,00
Considerando apenas as informações apresentadas, calcule a COFINS (em R$) devida pela empresa, sabendo que a alíquota utilizada no método cumulativo é de 3%, enquanto a alíquota utilizada no método não-cumulativo é de 7,60%:
• Pergunta 6
Determinada empresa comercial iniciou suas atividades em 01/01/2009, sendo tributada pelo lucro presumido apresenta as seguintes receitas ao final do 1o trimestre/2009:
• Vendas de mercadorias................... R$ 500.000,00
• (-) Devolução de vendas.................. R$ 25.000,00
• Receitas Financeiras........................ R$ 3.000,00
O IRPJ a recolher em 30/04/2009, referente ao 1o trimestre/2009, será, em reais:
• Pergunta 7
A empresa No Limite Ltda., tributada pelo Lucro Real Trimestral, apura os débitos e créditos de PIS/PASEP e COFINS com base nas seguintes informações relativas aos meses de Janeiro a Dezembro/2009:
a) Vendas de Mercadorias:
Janeiro/2009 R$ 50.000,00
Fevereiro/2009 R$ 60.000,00
Março/2009 R$ 70.000,00
Abril/2009 R$ 80.000,00
Maio/2009 R$ 90.000,00
Junho/2009 R$ 100.000,00
Julho/2009 R$ 70.000,00
Agosto/2009 R$ 80.000,00
Setembro/2009 R$ 10.000,00
Outubro/2009 R$ 200.000,00
Novembro/2009 R$ 150.000,00
Dezembro/2009 70.000,00
b) Compras de Mercadorias:
Janeiro/2009 R$ 25.000,00
Fevereiro/2009 R$ 30.000,00
Março/2009 R$ 35.000,00
Abril/2009 R$ 40.000,00
Maio/2009 R$ 45.000,00
Junho/2009 R$ 50.000,00
Julho/2009 R$ 35.000,00
Agosto/2009 R$ 40.000,00
Setembro/2009 R$ 5.000,00
Outubro/2009 R$ 100.000,00
Novembro/2009 R$ 75.000,00
Dezembro/2009 35.000,00
Com base nas informações acima, responda: quais são os valores devidos e os créditos apurados para o PIS/PASEP e para a COFINS?
Indique a alternativa que atende ao que está sendo solicitado no enunciado acima.
• Pergunta 8
0 em 1 pontos
A empresa Madureira Ltda. foi tributada em 2008 pelo lucro presumido e permaneceu na mesma forma de tributação em 2009.
Apresentando em março de 2009 as seguintes receitas abaixo. Considerando apenas as informações apresentadas, calcular o PIS/PASEP devido e a COFINS devida, em R$:
Descrição das receitas Valores expressos em R$
Revendas de mercadorias no país 120.000,00
Revendas de mercadorias no exterior 5.000,00
(-) Descontos Incondicionais em nota fiscal 6.000,00
(-) Devolução de vendas de mercadorias 2.000,00
Receitas financeiras 1.500,00
Receita com reversão de provisões cíveis 1.200,00
• Pergunta 9
A base de cálculo dos ISS numa prestação de serviço puro é:
• Pergunta 10
A Cia. Joinvile (empresa comercial que optou pelo lucro real anual) apresenta o seguinte resultado no mês de janeiro de 2009:
• Receita de vendas de mercadorias................................... R$ 5.000,00
• Receitas financeiras...................... R$ 20.000,00 (com retenção de IRRF de 20%)
• Lucro (mês) antes do IRPJ e da CSLL............................................ R$ 480.000,00
Informe o valor que deverá ser recolhido de IRPJ + CSLL no dia 28/02/2009, a título de antecipação mensal com base no Balancete com redução e/ou suspensão:
