Incidência dos impostos sobre o valor declarado sobre locação

empresa tributada como Lucro Presumido na atividade Administração de imóveis próprios com ação de revisão de aluguel recebido de um imóvel, não está recebendo o aluguel na totalidade , pois fez contrato particular de aditamento ao contrato de locação de reembolsar o aluguel recebido a maior , deduzindo no valor a receber presente.
Exemplo:
Aluguel de 25.000,00, está autorizado compensar 10.000,00, e como já recolheu os impostos sobre estes valores no passado, está praticando o recolhimento dos encargos somente sobre o valor recebido que é de 15.000,00.
Pergunta:
Desejando antecipar os reembolsos oferece antecipar mais 10.000,00.
Então teremos: Aluguel na integra 25.0000,00 menos 10.000,00 da ação de revisão e 10.000,00 espontâneos , o prazo de compensação é de 36 meses .
A receber somente 5.000,00 > os impostos deverão ser calculados sobre R$ 5.000,00? Pois a locatário pessoa jurídica somente desembolsará tal valor.

Dúvida: Como o locatário contabilizará esta situação? E como chegará nos registros da Receita Federal?

Colega esse e o grande problema, voce tem que recolher os impostos em cima do que ele esta recebendo, mas como eles estao fazendo na contabilidade deles, pela logica estao lançando tambem esse valor, ao qual voce oferecera a tributaçao. Pelo credito em conta, ou seja pela entrada no seu disponivel voce sabera facilmente. Ou sua pergunta esta mais voltada para aspectos de lançamentos contabeis, e nao propriamente responsabilidade tributaria?
Sds. Ribeiro