contabilização 2 parcela 13 salário

Olá, Senhores.

Alguém pode me ajudar na contabilização da 2 parcela do 13 salário tenho um valor bruto de R$ 28.000,00 e os descontos de INSS IR dos empregados, mais para chegar no líquido que vai para o banco tenho que deduzir a primeira parcela (adiantamento) feito em abril deste ano 14.000,00, porém foi feito o lançamento deste valor em despesas obrigaçoes com pessoal, não sei como chegar no valor líquido, pois os 14.000,00 não sei como e onde contabilizar, peço por favor ajuda de quem realmente possa esclarer, apesar de simples a pergunta para muitos, estou iniciando neste ramo, e pergunatar não é ofender. obrigado antecipadamente.
pereira

Pereira

Em primeiro lugar o 13º Salario deve ser feita a provisão mensal e em 2º lugar o adiantamento é contabilizado com adiantamento no ativo circulante e não como despesa.

O 13º salário deve ser contabilizado da seguinte forma:
Vamos supor que o salário mensal foi sempre de R$28.000,00.

28.000,00/12 =2.333,33 --Provisão mensal do 13º Salario
fgts.......... 8%x28.000,00 =186,67....Provisão mensal FGTS sobre 13º Salario.
INSS......... 23%x28.000,00=536,67--Provisão mensal INSS 13º Salario.

Contabilização das Provisões

D-13º Salario(CR)
C-Provisão de 13º Salario(PC)2.333,33

D-FGTS(CR)
C-Provisão FGTS 13º Salario.....186,67

D-INSS(CR)
C-Provisão INSS 13º Salario..536,67

Pelo Adiantamento do 13º Salario

D-Adiantamento de 13º Salario(AC)
C-Banco ou Caixa.............................14.000,00

Pela contabilização da Folha 13º Salario
Vamos supor que Folha 13 Salario foi:
13 Salario..............28.000,00
INSS Empregado......2.800,00
IRRF..........................600,00
adiantamento........14.000,00
Liquido da Folha.....10.600,00

GPS
INSS empregado......2.800,00
Inss Patronal...........5.600,00
Terceiros....................840,00
Total GPS.................9.240,00

FGTS........................2.240,00

Contabilização da folha 13º Salario
D-Provisão 13º Salario(PC)
C-13º a Pagar(PC)..............28.000,00

D-13º a Pagar(PC)
C-INSS a Recolher................2.800,00

D-13º a Pagar(PC)
C-IRRFa recolher(PC)..............600,00

D-13º a Pagar(PC)
C-Adiantamento 13º Salario (AC)......14.000,00

D-Provisão INSS 13º Salario(PC)
C-INSS a Recolher(PC)......................6.440,00 (5600+840)

D-Provisão FGTS 13 Salario(PC)
C-FGTS a Recolher(PC)...................2.240,00

Muito obrigado Messias,

Não vou cometer o mesmo erro, porem como mencionei, este ano já cometi o erro, lancei em despesa, vc pode me ajudar a acertar, desde já agradeço, e pedir desculpas, pois uma coisa aparentemente simples.

obrigado

robson

Pereira

Eu, como estou sempre focado que o balanço é a ferramenta fundamental para tomada de descisão, estornaria, a débito de adiantamento de 13º salario, o adiantamento contabilizado como despesa e contabilizaria a provisão mensal do 13º, tambem faria a correção, se por ventura houvesse, dos tributos recolhidos.

Dependendo do seu sistema de tributação voce poderia até fazer:

D-13º Salário(CR).............................14.000,00
C-INSS A recolher(PC)........................2.800,00
C-IRRF a Recolher(PC)...........................600,00
C-13º a Pagar ou Banco ou Caixa.....10.600,00
Confesso que não sou adepto deste esquema contábil.

Volto infatizar depende do sistema de tributação.

obrigado, ainda não entendi como nesta folha do 13 salário, 2 parcela vou chegar no valor líquido. pois como lhe falei, minha folha é 28.000,00, mas para chegar no valor liquido, tenho que descontar a primeira parcela que paguei, em abril/2009, folha bruta 28.000,00 descontos IR E INSS, e a primeira parcela, pois a primeira como lhe falei foi lançado em despesas.

obrigado.

pereira

Pereira

Segunda parcela menos descontos = liquido da segunda parcela. Que alias deverá ser a soma de todos os liquidos recebidos pelos funcionarios.

D-13º Salário(CR).............................14.000,00
C-INSS A recolher(PC)........................2.800,00
C-IRRF a Recolher(PC)...........................600,00
C-13º a Pagar ou Banco ou Caixa.....10.600,00