Contabilizar IRRF

Prezados senhores, estou fazendo lançamentos de Retenção de IRRF pela primeira vez e tenho duvidas. Como fazer o lançamento contabil de uma retenção que foi feita por uma instituição sem fins lucrativos no de pessoa fisica, quais contas devo lançar?

Boa noite Elias,

O valor do IRRF deve ser diminuído do valor a ser pago ao prestador de serviços (se estivermos falando da retenção do Imposto de Renda na Fonte sobre serviços prestados).

Vamos supor que a Entidade tenha tomado os serviços de um profissional liberal, que este tenha cobrado 1.000,00 e que sobre este valor foi retido 15,00 de Imposto de Renda na Fonte.

O registro contábil ficaria assim:

 pela apropriação do serviço
D - Serviços de Terceiros (CR)- 1.000,00
C - IRRF a Recolher (PC) - 15,00
C - Contas a Pagar - Fulano (PC) - 985,00

 pelo pagamento da Nota Fiscal
D - Contas a Pagar - Fulano (PC)
C - Caixa ou Bancos Conta Movimento (AC) - 985,00

 pelo recolhimento do IRRF retido
D - IRRF a Recolher (PC)
C - Caixa ou Bancos Conta Movimento (AC) - 15,00

PS - A conta "Serviços de Terceiros" deve ser substituída por a da despesa correspondente ao tipo de serviços prestados (que você não mencionou)

Como você não mencionou valores, os usados no exemplo são hipotéticos.

Legenda
AC - Ativo Circulante
PC - Passivo Circulante
CR - Contas de Resultado

Persistindo dúvidas, conte com a gente

Ok! Saulo,

Obrigado! Sem hipocrisia quero dizer que dos foruns em que procuro tirar minhas duvidas e até mesmo com fazer determinados lançamentos como este que fiz, as respostas são precisas e não me deixam dúvidas, até porque vc simula o lançamento.
Grato.

Elias

Bom dia, Senhores.

Tenho uma dúvida em relação ao pagamento do irrf sobre serviço prestado.

No caso, a minha empresa é uma prestadora de serviço, e lançamos o irrf a recuperar o AC, porém, o cliente a nota fiscal no valor bruto (total) esquecendo de deduzir o irrf sobre a nota emitida, como lançarei este valor?

D - Clientes a receber - RS 985,00
D - Irrf a compensar - RS 15,00
C - Receita - Rs 1000.00

C - banco - RS 15,00
D - ????

Alguem pode me ajudar.
Grato

Bom dia, Willian


Minha sugestão está condicionada à data de emissão desta nota fiscal. Caso a mesma ainda seja pertinente à referência 08/2008, o melhor caminho seria a anulação da nota anterior e emissão de outra nota, desta vez com a retenção do tributo.

Digo isto porque o destaque do tributo retido é uma obrigação do prestador de serviços e o recolhimento disto fica a cargo do contratante e em seu nome (tomador dos serviços), e não no nome do prestador de serviços.

Portanto, seria incoerente você lançar na sua contabilidade o pagamento de imposto que é de competência de outra empresa.

Assim que você puder informar dados mais concisos, certamente a resposta será bem mais conclusiva.

Bom trabalho

Olá, Ricardo.
Desde já, agradeço a sua colaboração.

Então, o pior que a nota fiscal se refere ao mês de Julho/08, ou seja, o cancelamento desta seria complicado.

O nosso cliente, efetuou o pagemento da Darf em nome do tomador de serviço, como se ele tivesse recolhido, pois o mesmo efetou o depósito da venda no valor bruto do serviço. Então, sinceramente não sei como lançar esta Darf.
Eu pensei em fazer o lançamento inverso, D-Cliente e C-IRRF a recuperar. Porém, a outra perna do lançamento não sei como fazer, se está sendo pago a Darf pelo Banco do nosso cliente.
Vc teria alguma opinião a respeito, para solucionar o minha dúvida?
Grato.

Boa tarde, Willian


Visto que a nota fiscal é da competência 07/2008, minha primeira proposta deve ser descartada. Todavia, analisando suas afirmações a solução para isto (em termos contábeis) é relativamente simples:

Técnicas Contábeis:

1 - Considerando que a validade dos lançamentos contábeis é baseada nos documentos legais e por lapso o prestador de serviços esqueceu-se de destacar o imposto, no lançamento do reconhecimento da receita não deve constar a retenção do imposto porque ele não foi retido:

D) Clientes
C) Receita da Prestação de Serviços
R$ 1.000,00

2 - Visto que o cliente pagou o valor bruto da nota (sem o desconto do imposto), é sabido que à empresa prestadora de serviços cabe apenas a quantia líquida (R$ 985,00), sendo o valor remanescente de competência do fisco:

D) Bancos
C) Clientes
R$ 985,00

D) Bancos
C) Clientes
R$ 15,00

3 - A empresa prestadora de serviços recolheu o IRRF em nome do contratante:

D) IR a Recuperar
C) Bancos
R$ 15,00

Na certeza de que você já conhece os procedimentos posteriores referentes à provisão do imposto e a respectiva compensação com os valores retidos, minhas opiniões ficam por aqui.

Bom trabalho

Nota:
Redigi este texto abrangendo somente os procedimentos contábeis. Se este fato de emissão de uma nota fiscal de serviços incompleta/incorreta necessitar atenção especial acerca de uma eventual necessidade de retificação, com certeza os profissionais que frequentam a sala de Impostos Federais poderão bem orientá-lo.

Bom dia, Ricardo.
Obrigado pela ajuda, vai ser muito útil.
Abraços

Prezados colegas, boa tarde!

Tenho uma dúvida com relação ao assunto IRRF.
Contratamos um serviço e na nota fiscal havia a retenção do IR, porém foi pago o valor bruto da nota fiscal e também houve o recolhimento do darf. Exemplo:

Nota Fiscal: R$ 1.000,00(bruto)
Pagamento da NF.: R$ 1.000,00
Recolhimento Darf 1708: R$ 15,00

Como devo contabilizar esses 15,00 pago a maior p/ o prestador de serviço?

Desde já, muito obrigada!

Maria Paula

Boa tarde, Maria Paula


A solução para tanto não requer muito trabalho porque a ocorrência verificada foi a de pagamento de valor maior que devido a um fornecedor. Para melhor ilustrar esta opinião, vamos aos lançcamentos contábeis:

1 - Quando da emissão da NFS e reconhecimento da obrigação:
D) Serviços de Terceiros - Despesas com (......)
C) Fornecedores - Serviços Pé de Boi Ltda.
R$ 985,00

D) Serviços de Terceiros - Despesas com (......)
C) IR a Recolher - Retido de Terceiros
R$ 15,00

2 - Quando do pagamento das obrigações:
D) Fornecedores - Serviços Pé de Boi Ltda.
C) Caixa ou Bancos
R$ 1.000,00

D) IR a Recolher - Retido de Terceiros
C) Caixa ou Bancos
R$ 15,00

Fazendo uma razonete, veremos que a conta do fornecedor (localizada no passivo circulante) está com saldo devedor, o que não é correto:
Fornecedores - Serviços Pé de Boi Ltda.
Saldo inicial: 0,00
Débitos: 1.000,00
Créditos: 985,00
Saldo final: 15,00 DB

Então, precisamos regularizar este saldo proveniente de um pagamento maior que o valor devido. Visto que a empresa terá direito a reaver esta quantia paga indevidamente, este valor irá para o Ativo Circulante:
D) Adiantamentos a Fornecedores - Serviços Pé de Boi Ltda.
C) Fornecedores - Serviços Pé de Boi Ltda.
R$ 15,00

Após este lançamento a conta do fornecedor ficará zerada.

Ao fim, este valor pago a mais poderá ser abatido no próximo seriço que o prestador efetuar, ou então, o mesmo devolverá esta quantia à empresa

Contabilização das prováveis hipóteses subseqüentes, utilizando os mesmos valores da dúvida:

A - Pelo desconto no próximo serviço prestado:
D) Serviços de Terceiros - Despesas com (......)
C) Fornecedores - Serviços Pé de Boi Ltda.
R$ 985,00

D) Serviços de Terceiros - Despesas com (......)
C) IR a Recolher - Retido de Terceiros
R$ 15,00

D) Fornecedores - Serviços Pé de Boi Ltda.
c) Adiantamentos a Fornecedores - Serviços Pé de Boi Ltda.
R$ 15,00

B - Com o prestador de serviços devolvendo a quantia:
D) Caixa ou Bancos
C) Adiantamentos a Fornecedores - Serviços Pé de Boi Ltda.
R$ 15,00

(os demais lançamentos seguem a rotina anteriormente citada)

Se suas dúvidas continuarem, conte com o Fórum

Bom trabalho

Ricardo, bom dia!!!

Muito obrigada pela explicação!!! Superou minhas expectativas!!! Obrigada mesmo!!!

Abraço

Maria Paula

Boa tarde, gostaria de tirar uma duvida de lançamento:

Minha empresa contrata serviços contábeis e a NF é a seguinte:

Serviços : 1.140,00
IRRF: 17,10

O lançamento efetuado esta sendo o seguinte:

1)
D: Honorários (CR)
C: Honorários a pagar (pc) 1.122,90

D: Impostos e taxas (CR)
C: IRRF A RECOLHER (PC) 17,10

Na minha opinião o lançamento correto seria na forma como esta exposto nos tópicos acima, ou seja:

2)
D: honorários (CR) 1.140,00
C: honorários a pagar (PC) 1.122,90
C: IRRF a recolher (PC) 17,10

Minha duvida é, se a primeira forma como esta sendo lançado esta errada?

Editado por Wendy Lemes em 27 de agosto de 2009 às 16:23:23

Wendy Lemes

Quem está pagando o tributo é a prestadora do serviço, sua empresa está simplesmente retendo e recolhendo. Portanto, o lançamento correto é o 2º.

Editado por M Messias Santos em 27 de agosto de 2009 às 16:33:48

Como devo contabilizar IRRF sobre notas fiscais de serviços de uma empresa no lucro presumido regime cumulativo com atenção ambulatorial que recolhe os darfs de IRPJ trimestralmente, ele anota na nfs o imposto retido na fonte , mais este valor não é deduzido do total da nfs, sendo que ele é dezudido nos darfs exemplo no mes de abril de 2012 a receita de serviços foi 9.158,41 e teve irrf de 140,45 , dando a pagar o IRPJ 109,90 dai deduzo o irrf de 140,45 dando um saldo negativo de (-30,54) como devo fazer estes lançamentos na contabilidade ?
e outra questão no quarto trimestre de 2011 foi deduzido também um IR pago sobre aplicações financeiras que foi informado esta dedução na DIPJ, como devo lançar ela na contabilidade, pois este não foi um imposto retido ele foi pago mais esta deduzido também na DIPJ, a contabilidade tem que fechar com o saldo a pagar do IRPJ com a DIPJ

uma empresa no lucro presumido no ano de 2011 ja tinha recolhido uns darfs, mais depois modificou a receita mais duas vezes devido a aplicações financeiras e havendo alterações nos darfs ja pagos ficando assim agora finalmente com os valores corretos
contribuição social : 1º trimeste 1241,96 a pagar, recolheu em 2011 261,57 e depois recolheu darf complementar em 2012 264,92 e com a ultima modificação ainda esta restando a recolher 715,47, no 2º trimestre deu a recolher 1670,34 sendo pago em 2011 244,08 e pago darf complementar em 2012 de 282,32 e ainda restando a recolher 1143,94 no 3º trimestre deu a pagar 1347,83 recolheu em 2011 270,00 e darf complementar em 2012 de 1217,48 sendo que foi pago a maior em 139,65 e no 4º deu a recolher 1071,31 sendo que pagou pagou em 2012 865,82 e depois outro darf complementar de 4889,09 sendo que também pagou a mais 4683,60, na contabilidade ficou assim provisionei os valores corretos a pagar dando um total de 5331,44 e foi dando baixa nos que foram pagos dentro do ano de 2011 no total de 749,02 ficando 4555,79Credor o balanço foi fechado assim sendo que em 2012 continuou a baixa dos darfs pagos em janeiro baixou 865,82 e depois em julho baixou os darfs complementares de 6.653,81 sendo que depois que foram baixados estes darfs em julho começou a aparecer no balanço o valor de 2963,84Devedor sendoq que o inicial do balanço veio os 4555,79 baixou 865,82 ficou 3689,97 em julho baixei mais darfs complementares no total de 6653,81 que da este valor devedor de 2963,84 devedor, como devo contabilizar este valor? e vi que este valor já esta duduzindo o 1 e 2º trimestre que deu a pagar pois pagou a mais 4823.25 e a recolher ainda tem 1859,41 que deduzindo da este mesmo valor de 2963,84 então eu não preciso recolher estes valores a pagar e faço um perdcomp compenãndo estes valores e ainda restando os 2963,84 a pedir restituição e isto?

Como contabilizo uma nota fiscal de serviço cujo o recolhimento é pelo contratante e não pelo contratado? Na minha contabilização retive todos os impostos.


D:Cliente - Prestação de serviço de treinamento 4.500,00
C:Iss a pagar - ISS sobre prestação de serviço de treinamento 90,00
C:IRRF a Recolher - IRRF s/ prestação de serviço de treinamento 67,50
C: Receita de serviços - Prestação de serviço de treinamento 4.342,50

Boa tarde

A empresa nao sendo optante pelo simples ou optante enquaddrada no anexo IV , e devida a retencao do INSS.

Espero ter ajudado.

Boa noite Iris.

Você tem que inverter seus lançamentos se você for o contratado:

D:Cliente 4.342,50
D:Iss a pagar - ISS sobre prestação de serviço de treinamento 90,00
D:IRRF a Recolher - IRRF s/ prestação de serviço de treinamento 67,50
C: Receita de serviços - Prestação de serviço de treinamento 4.500,00

Por que as contas patrimoniais de passivo estão devedoras

Bao noite Iris.

no meu exemplo elas não são do passivo e sim do ativo.

No caso do contratado, como eu citei, os impostos são retidos dele, então os valores dele retidos são um direito que ele tem que quando for apurar seus impostos, ele pode abater.

E na verdade a nomenclatura delas, onde se lê a pagar ou a recolher, deve-se ler retido na fonte.

att

Paulo,
Boa noite!
E quando eu apurar os impostos.

Olá,

Estou fazendo lançamentos de Retenção de IRRF e tenho dúvidas. Como fazer o lançamento contábil de uma retenção que foi feita por uma instituição sem fins lucrativos pelo serviço prestados por colaboradores?

Bom dia Camila,

Se foi sua empresa que prestou o serviço, o lançamento ficaria assim:

D - Clientes (Valor da NF menos o IRRF)

D - IR a Recuperar (Valor da Retenção)

C - Receita de Serviços (Valor total da NF)

Espero ter ajudado;

Bom dia Thiago,

Não foi minha empresa que prestou o serviço. Ela está pagando o prestador de serviços e tem IR na nota.

Como faço a contabilização?

Continua sendo da mesma forma que responderam para o Elias?

Boa tarde Iris.

Você tem que ter em mente se a sua empresa esta prestando ou esta tomando o serviço.

att

Boa tarde, Camila


Bem-vinda ao Fórum Contábeis.

Leia este tópico, desde o início, e sua dúvida será esclarecida.


Saudações

Obrigada!

caro amigos
gostaria de uma ajuda
to fazendo um lançamentos a fornecedores
e agora o meus lançamentos estão devedores
como como devo proceder
a minha duvida e devo lança
d=caixa
c=fornecedor
ou
d=fornecedor
c=caixa