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TRIBUTOS FEDERAIS

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Base Calculo IRPJ e CSLL construção civil

Lucivan Rocha França

Lucivan Rocha França

Prata DIVISÃO 2, Contador(a)
há 11 anos Terça-Feira | 28 agosto 2012 | 11:24

Saulo, muito obrigado!
Vc tem a base legal para eu poder apresentar e explicar a meu cliente ? muito grato.

Lucivan Rocha França
Senhor do Bonfim - Bahia.
074 9198-2727
Auxiliar Contábil
Adriana Gomes Evangelista

Adriana Gomes Evangelista

Iniciante DIVISÃO 2, Assistente Contabilidade
há 11 anos Sábado | 22 dezembro 2012 | 18:10

boa tarde, gostari de saber como faço o calculo para as empresas optantes do simples com desconto de materiais, exemplo a empresa teve uma receita bruta de r$40.000,00 e a despesa com materiais foi de r$22.000,00.
e um bom final de semana a todos!!

Saulo Heusi
Usuário VIP

Saulo Heusi

Usuário VIP , Não Informado
há 11 anos Domingo | 23 dezembro 2012 | 09:52

Bom dia Adriana,

A tributação do Simples Nacional incide sobre a receita bruta assim entendida

... o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos. ( Lei Complementar nº 123, de 2006 , art. 3 º , caput e § 1 º ) ( Inciso II, Artigo 2º da Resolução CGSN 94/2012 )

Vale dizer:
No cálculo do Simples Nacional não são computadas/diminuídas as despesas.

...

Pedro Martins

Pedro Martins

Bronze DIVISÃO 2, Engenheiro(a)
há 11 anos Quinta-Feira | 31 janeiro 2013 | 19:58

Boa noite!

Saulo, você poderia me ajudar mais uma vez!? Tenho uma empresa construtora e incorporadora e comprei um terreno para fazer um empreendimento, mas depois resolvi vender, vc poderia me dizer quais tributos incidirão nessa venda e a forma de cálculo? Para efeito de exemplo, eu comprei por R$10.000,00 e vendi por R$18.000,00. Certo da sua atenção. Sds, Pedro

Saulo Heusi
Usuário VIP

Saulo Heusi

Usuário VIP , Não Informado
há 11 anos Quinta-Feira | 31 janeiro 2013 | 21:31

Boa noite Pedro

Para que alguém lhe forneça as respostas que procura você deve informar qual é o sistema tributário adotado pela empresa em questão.

...

Saulo Heusi
Usuário VIP

Saulo Heusi

Usuário VIP , Não Informado
há 11 anos Sexta-Feira | 1 fevereiro 2013 | 11:32

Bom dia Pedro,

Nesta caso trata-se apenas da operação compra e venda, os impostos e contribuições totalizam 5,93%

Este total refere-se a:

IRPJ (8% x 15%) ou 1,20%
CSLL (12% x 9%) ou 1,08%
PIS = 0,65%
COFINS = 3,00%

Notas
- Os dois primeiros percentuais 8 e 12% referem-se a presunção de lucros e os dois últimos (15 e 9%) as alíquotas do IRPJ e da CSLL respectivamente.

- Nesta caso apontado por você não há os 10% do Adicional do IRPJ porque a presunção de lucros no trimestre (8%) não excedeu aos R$ 60.000,00.

Se persistirem dúvidas torne a entrar em contato.

...

Pedro Martins

Pedro Martins

Bronze DIVISÃO 2, Engenheiro(a)
há 10 anos Terça-Feira | 29 outubro 2013 | 20:03

Boa noite!
Saulo, estou mais uma vez precisando da sua ajuda valiosa ajuda!
Estou com dúvidas em relação a Retenção do INSS (BC e Alíquota) e Retenção de PIS, COFINS e CSLL no caso de PJ contratar outra PJ (Construtora e incorporadora - Lucro Presumido) para construção civil com fornecimento de material.
Considerando os cálculos do nosso amigo Lucivan, gostaria de saber como ele chegou ao valor da retenção do INSS. Vi também que não houve retenção de PIS, COFINS e CSLL, vc poderia me dizer qual a base legal?
Certo da sua atenção.

Pedro Martins

Pedro Martins

Bronze DIVISÃO 2, Engenheiro(a)
há 10 anos Terça-Feira | 29 outubro 2013 | 20:06

Saulo os cálculos do Lucivan são estes abaixo:
Att: Saulo
Bom dia!
Amigo, tenho um cliente lucro presumido, construtora com aplicação de material.
Ex.
Uma NF-serviço valor total R$ 96.236,88
Retenções:
INSS 11% 1.539,79
IRRF 1,5% 1.443,55
ISS de acordo com o tomandor.
material aplicado 60% = 57.742,13 (informado na NF)
mão-de-obra 40% = 38.494,75 (informado na NF)
Calculo da empresa:
Cofins 3% = 2.887,10
Pis 0,65% = 625,54
IR só 1,2%= 1.154,84 - 1.443,55 = (288,71) (IR do valor total da NF)
e CSLL 1,08% = 1.039,36 (valor total da NF)
Eu escritório de contabilidade descordo com o calculo do cliente.
Meu calculo (contabilidade)
Ex.
IR
mão-de-obra 38.494,75 x 4,8% = 1.847,75
material 57.742,13 x 1,2% = 692,91
IR total = 2.540,66 - IRRF 1.443,55 = 1.097,11

CSLL
mão-de-obra 38.494,75 2,88%= 1.108,65
material 57.742,13 x 1,08% = 623,61
CSLL total = 1.732,26

Claudir Vergani

Claudir Vergani

Bronze DIVISÃO 1, Contador(a)
há 10 anos Quarta-Feira | 30 outubro 2013 | 11:15

Bom dia, alguem sabe me dizer se há redução na alíquota de impostos para vendas de imóveis durante a sua construção, antes da emissão do habite-se? A empresa que constrói e vende é tributada pelo lucro presumido

Pedro Martins

Pedro Martins

Bronze DIVISÃO 2, Engenheiro(a)
há 10 anos Quinta-Feira | 7 novembro 2013 | 19:42

Boa noite!

Lucivan, obrigado pela resposta, mas ainda não entendi o seu cálculo:

INSS 11% 1.539,79
material aplicado 60% = 57.742,13 (informado na NF)
mão-de-obra 40% = 38.494,75 (informado na NF)

11% de R$38.494,75 = R$4.234,42.

Se vc pudesse esclarecer ficaria muito grato.

Abc.

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