SAUDAÇÕES, desculpe pode até ser q.já tenha esta pergunta, porém estou c/dúvida.
Gostaria de saber como é contabilizado a aplicação financeira.

Vr. principal (montante)
Vr. IRRF
Vr. resgate

 

Boa noite Regina,

A generalização de seu questionamento torna difícil a resposta, uma vez que somos obrigados a considerar todas as hipóteses para não cairmos no erro de não corresponder sua expectativa.

Portanto, considere que não tendo exemplos práticos e objetivos vamos nos ater apenas as aplicações de renda fixa, usando valores hipotéticos.

A aplicação
Os investimentos em aplicações financeiras de renda fixa são classificados no Ativo Circulante entre as Disponibilidades (se a aplicação é resgatável a qualquer momento) ou como investimentos temporários, se resgatável em prazo determinado com vencimento para até o término do exercício seguinte. Naturalmente, se o resgate está previsto após o término do exercício seguinte, deverá ser classificado no Ativo Realizável a Longo Prazo.

Assim, ao se efetuar a aplicação em renda fixa, o montante deve ser lançado (de acordo com a expectativa do resgate) a débito da conta correspondente (acima) e a crédito da conta Bancos Conta Movimento no Ativo Circulante.

Os rendimentos
A apropriação dos rendimentos (em obediência ao regime de competência) nas aplicações com prazo superior a um mês deve ser efetuada por partidas mensais. Já nas aplicações em que o resgate e a aplicação ocorrem dentro do mesmo mês, o registro do rendimento será feito por ocasião do resgate.

O Imposto de Renda
O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) incidente sobre rendimentos de aplicação financeira é compensável com o imposto devido pela empresa com base no lucro real, presumido ou arbitrado, e será registrado em conta do subgrupo de Impostos a Recuperar no Ativo Circulante.

Exemplo
Para o exemplo vamos supor que a empresa tenha aplicado R$ 100.000,00 com resgate previsto para 30 dias auferindo (nessa condição) R$ 2.000,00 de rendimentos

Pelo registro da aplicação
D - Aplicações Financeiras de Renda Fixa (AC)
C - Banco Conta Movimento (AC) - 100.000,00

Pelo resgate da aplicação
D - Banco Conta Movimento (AC) - 101.550,00
D - IRRF a Recuperar (AC) - 450,00
C - Rendimentos de Aplicações Financeiras (CR) - 2.000,00
C - Aplicações Financeiras de Renda Fixa (AC) - 100.000,00

Aplicações Pré-fixadas
Alternativamente, nas aplicações pré-fixadas, podemos registrar o valor nominal de resgate do título na conta de aplicação e utilizar uma conta retificadora para o registro da receita financeira a apropriar.

Usando os mesmos valores do Exemplo acima, teremos:

Pelo registro da aplicação financeira
D - Aplicações Financeiras de Renda Fixa (AC) - 102.000,00
C - Banco Conta Movimento (AC) - 100.000,00
C - Receita Financeira a Apropriar (AC - Retificadora) - 2.000,00

Pelo resgate
D - Banco Conta Movimento (AC) - 101.550,00
D - IRRF a Recuperar (AC) - 450,00
C - Aplicações Financeiras de Renda Fixa (AC) - 102.000,00

Pela apropriação da receita
D - Receita Financeira a Apropriar (AC - Retificadora)
C - Rendimentos de Aplicações Financeiras (CR) - 2.000,00


Notas
- Para o levantamento de balanço ou balancete, os saldos das aplicações financeiras remanescentes devem estar atualizados até a data do fechamento destes. Vale dizer, que se deve contabilizar os juros incorridos desde a data da aplicação ou da última atualização até a data do balanço ou balancete.

- O valor do IRRF de 450,00, refere-se à aplicação da alíquota de 22,5% prevista no Inciso I do artigo 1º da Lei 1103/04 para aplicações financeiras com prazo de até 180 dias.

...

 

Eu ñ fui muito clara, mas sua explicação foi ótima e me ajudou muito. Agradecida.
Regina

 

Foi mt.útil Grata Regina

 

Saulo, aproveitando este tópico da Regina...

A minha dúvida é semelhante à dela, porém, eu gostaria de saber se além da incidência do IRRF, tem a do PIS e do COFINS também. E se tiver, quais as alíquitas e quais são as legislações?

Obrigada

 

Boa noite Heloisa,

A incidência (ou não) do PIS e da COFINS depende do sistema de tributação a que está sujeita a empresa. Como você nada mencionou a este respeito, vamos resumidamente abordar os regimes de incidência cumulativa, não cumulativa e híbrida (os dois regimes concomitantes).

Regime Não Cumulativo
De acordo com o Decreto nº 5.442, de 2005, estão reduzidas a zero as alíquotas da Contribuição para o PIS e da COFINS incidentes sobre as receitas financeiras. A redução não se aplica aos juros sobre capital próprio. (§ 2º, Art. 27, Lei 10.865/2004 e Decreto 5.442/2005)

http://www.receita.fazenda.gov.br/legislacao/decretos/2005/dec5442.htm
http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/pispasepcofins/regincidencia.htm

Regime Cumulativo
Para as empresas sujeitas ao regime cumulativo até então não houve alterações e a receita financeira continua a ser tributada pelas alíquotas de 0,65%, em relação ao PIS, e 3% em relação a COFINS.

http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/pispasepcofins/incidimunisencoes.htm

Regime Híbrido
As superintendências regionais da Receita Federal têm apresentado entendimentos conflitantes em relação às consultas sobre se as empresas que estão simultaneamente no regime de Lucro Real e Lucro Presumido podem excluir o total das receitas financeiras da base de cálculo do PIS e da COFINS

A 10ª Superintendência Regional da Receita Fiscal, com competência sobre o Estado do Rio Grande do Sul, adotou um entendimento favorável ao contribuinte. Por meio da Solução de Consulta nº 441, de 2004, declarou que as receitas financeiras auferidas por empresas sujeitas ao regime híbrido, recolhendo o PIS e a COFINS simultaneamente sob os sistemas de Lucro Real e Lucro Presumido, devem ser tributadas pela alíquota zero por se tratar de receitas acessórias, não decorrentes da atividade principal.

Já a Superintendência Regional da Receita Federal da 7ª Região Fiscal, com competência sobre os estados do Rio de Janeiro e do Espírito Santo, manifestou-se por mais de uma vez no sentido de que, na hipótese de regime híbrido, a receita financeira deveria ser proporcionalizada em função das receitas cumulativas e não cumulativas, sendo que a redução a zero das alíquotas somente se aplicaria à parcela proporcional às receitas não cumulativas.

...

 

Saulo,
Boa Noite!

Legal vc ter me respondido... na minha dúvida a empresa é S/A e se enquadra no regime de Lucro real. ..

Bjs e obrigada!

 

Bom dia a todos,

Favor gostaria de saber qual o tratamento correto na provisão do PIS, COFINS, CSLL e IRPJ sobre o rendimento de aplicação financeira.

Desde já agradeço pela atenção.

Edgley Rocha

 

Bom Dia

Tenho a seguinte duvida
Como faço a contabilização do IR e do IOF do resgate

foi feita uma aplicação de 446.500,00

feito um resgate de 286.000,00
com juros de 360,36
ir de 22,88
iof 257,40

Grata

 

Boa Noite pessoal,

Na verdade, eu nem sei dizer se isto é bem uma aplicação financeira.
Uma empresa tem uma "Conta Investimento" no mesmo banco onde tem uma "Conta Corrente". Durante o mês ele faz várias transferências entre CI e CC e vice-versa. Já não dá mais pra saber, quando ele faz transferência da CI para CC se é rendimento ou se é o valor aplicado pq pelo que entendi o IR só incide sobre o rendimento certo?

Se esta conta investimento for considerada uma poupança, incidirá também o IR?

Tem um valor mínimo de aplicação para incidência do Imposto de Renda? Por exemplo: somente uma aplicação acima de R$ 5.000,00 incidirá o IR ou não tem nada disto?

Tô completamente perdida aqui... se alguém puder me ajudar agradeço bastante.

 

Bom dia!!!

Tenho uma Aplicação Financeira em CBD ( Renda Fixa) que foi resgatado antes de 30 dias, por isso, houve incidência de IOF.

Para Efeito de IRPJ e CSL, devo deduzir o valor do IOF da B.C destes tributos?

 

[/code]Bom Dia

Tenho a seguinte duvida
Como faço a contabilização do IR e do IOF do resgate

foi feita uma aplicação de 446.500,00

feito um resgate de 286.000,00
com juros de 360,36
ir de 22,88
iof 257,40

Grata[code]

Jaqueline,

A contabilização fica esse pelo resgate e reconhecimento das despesas e receitas:

D - Bco / Movimento..................................R$ 286.000
D - Banco c/ Aplicação...............................R$ 80,08
D - IOF.....................................................R$ 257,40
D - IRRF a Recuperar.................................R$ 22,88
C - Rendimento de Aplicação Financeira.......R$ 360,36
C - Bco c/ Aplicação...................................R$ 286.000

 

Boa Tarde Saulo,

Gostaria de saber se existe alguma legislação para a contabilização das aplicações financeiras, pois tenho CDB´s e outros fundos e quero saber se estou contabilizando conforme a Lei.

Nao é questão de debito e credito e sim tecnica, como por exemplo:

Rendas ate o fim do exercicio seguinte, são ativo circulante entende??

E para o IRRF sobre aplicações tambem...

Onde posso encontrar??

Atenciosamente

Wesley

 

Uma empresa no lucro presumido regime cumulativo no regime de caixa tem aplicações financeiras, como devo contabilizar estas aplicações pois recebo extrato das aplicações todos meses com seus rendimentos, mais só recolho os impostos quando tem resgate

 

Uma empresa no lucro presumido regime cumulativo no regime de caixa tem aplicações financeiras, como devo contabilizar estas aplicações pois recebo extrato das aplicações todos meses com seus rendimentos, mais só recolho os impostos quando tem resgate