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Como calcular lucro presumido de industria

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Junior Holiver

Usuário Novo

profissãoAssistente Contabilidade
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Postada:Sexta-Feira, 25 de novembro de 2011 às 13:50:04
(Regra 14) Mensagem digitada em CAIXA ALTA (CAPS LOCK) ou totalmente formatada (negrito, itálico, etc). por Hugo Ribeiro em 25/11/2011 14:31:34
estou com uma duvida alguem poderia me ajuda. tenho uma empresa de moveis uma industria no lucro presumido, mais sempre trabalhei com empresa no simples. alguem pode me ajudar como ficaria em questao de imposto da mesma pis/cofins/irpj/csll e ipi

minha atividade e fabricação de moveis com predominancia em madeias.

so e feito moveis sob encomendas e destinado ao consumidor final

bom pessoal desde ja agradeço a ajunda

junior holiver

profissãoSócio(a) Proprietário
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membro desde13/07/2010
cidadeBelo Horizonte - MG
Postada:Sexta-Feira, 25 de novembro de 2011 às 14:15:37
Boa tarde Junior,



No regime do Lucro Presumido, o percentual de presunção do IRPJ é 8,00% e a alíquota do IRPJ, 15,00%.

Sobre a parcela do Lucro Presumido que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre, incidira um adicional de IR à alíquota de 10,00%.


Para CSLL, percentual de presunção sera 12,00% e alíquota da CSLL, 9,00%.

PIS/COFINS = Regime Cumulativo.


PIS = 0,65%

COFINS = 3,00%.



PIS/COFINS, apuração e recolhimento mensal.


CSLL/IRPJ, apuração e recolhimento trimestral.


Códigos de receita:

PIS = 8109

COFINS = 2172

CSLL = 2372

IRPJ = 2089



Exemplo de cálculo CSLL/IRPJ



Receita do trimestre:


800.000,00

Cálculo do IRPJ:

800.000,00 x 8,00% = 64.000,00 ==> Lucro Presumido

64.000,00 x 15,00% = 9.600,00 ==> IRPJ

Adicional de IRPJ

64.000,00 (-) 60.000,00 = 4.000,00

4.000,00 x 10,00% = 4.000,00

Total de IRPJ: 9.600,00 + 4.000,00 = 13.600,00




Cálculo da CSLL:


800.000,00 x 12,00% = 96.000,00 ==> Base de cálculo da CSLL

96.000,00 x 9,00% = 8.640,00 ==> CSLL

"O conhecimento é a única riqueza que quando é dividida, automaticamente se multiplica"
Junior Holiver

Usuário Novo

profissãoAssistente Contabilidade
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membro desde16/07/2009
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Postada:Sexta-Feira, 25 de novembro de 2011 às 14:39:49
(Regra 14) Mensagem digitada em CAIXA ALTA (CAPS LOCK) ou totalmente formatada (negrito, itálico, etc). por Rogério César em 26/06/2012 12:13:39
oi blz otimo isso afirmou todas minhas duvidas
mais agora sobre o ipi pode me ajudar

Carlos Anselmo da Gama

Usuário Novo

profissãoContador(a)
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membro desde18/08/2010
cidadeBelo Horizonte - MG
Postada:Sexta-Feira, 25 de novembro de 2011 às 14:54:45
Sobre IPI

se a sua empresa é industria, você deverá recolher o IPI na modalidade não comulativa , ou seja, compensando os créditos oriundos da aquisição de insumos , materia prima e embalagens , escirturados no livro registro de entrada e compensar com os débitos de IPI das suas vendas .. o resultado se for devedor voce recolhe em darf próprio da sua atividade e se o saldo for credor será transportado para o mes seguinte

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