critério para contabilização

faço a contabilidade de uma associação sem fins lucrativos, trata-se de um clube de férias. Para entrar para a associação, a pessoa adquire um título e paga a jóia.
Faço a contabilização debitando o banco pela entrada financeira da joia e creditando o patrimonio pela emissão do título. Minha dúvida é quando tenho um cancelamento do título, não reembolsamos o sócio o valor pago pela joía, mais tenho que baixar o título pois o mesmo não é mais ativo, portanto não gerando taxas de manutenção. Neste ato da baixa, estou debitando a conta de titulos ativos no patrimonio e creditando também o patrimonio, pois entendo que esta baixa não caracteriza uma receita. Pergunto, este critério está correto? Teria alguma outra forma de se registrar a baixa do título? Ou simplesmente não se registraria a baixa?

obrigada

Boa noite Silvia!

O cliente paga algum valor referente a aquisição do título?

saudações

Olá Sílvia!

Eu havia entendido anteriormente que o título era uma coisa e a joia era outra.

Pelo que você me explicou via MP a jóia é referente ao título.

Pelo que eu entendi em seu questionamento o sócio adquire um título, porém o mesmo não é reembolsado.

Se o sócio em questão não é reembolsado não existe a obrigação referente a este título, ou seja esta pessoa não está participando do aumento de patrimônio da associação, sendo assim a utilização da conta de patrimônio não é adequada.

Neste caso eu lançaria os recebimentos como Receita de aquisição de títulos em conta de Resultado.

O controle destes títulos deve ser feito de forma extra-contábil.

Saudações