Boa noite

Estou com dúvida ... tenho a fazer cálculo de um RPA sendo que a pessoa tem que receber o valor com os tributos embutidos, ou seja, se fosse por cálculos normais.

Vr de 2.791,09
INSS (11%) 307,02

BC para o IR 2484,07
IR (15%) - 372,61 (-) parcela 306,80 = 65,81

Vr liquido 2.418,26

No entanto a pessoa em vez de receber 2.418,26 foi acordado em receber o valor de 2.791,09. Gostaria da ajuda para embutir os tributos para o valor fique em 2.791,09

Natália

 

Boa noite Natália,

Sem considerar dependentes, o valor bruto do RPA sera de R$ 3.283,92.

Cálculo do valor líquido:


3.283,92 x 11,00% (INSS) = 361,23 ==> INSS

3.283,92 (-) 361,23 = 2.922,69 ==> Base de cálculo do IRRF

2.922,69 x 15,00% (tabela progressiva) = 438,40

438,40 (-) 306,80 (parcela a deduzir - tabela progressiva) ==> 131,60 = IRRF


3.283,92 (-) 361,23 (INSS) (-) 131,60 (IRRF) = 2.791,09 ==> Líquido a pagar.

 

Boa noite, Natália Carvalho Nogueira


Inicialmente precisamos analisar a tabela de IRRF em vigor durante este ano de 2012 para projetar qual será a alíquota de imposto:

Até 1.637,11: ISENTO

De 1.637,12 até 2.453,50 - 7,5 % - deduzir R$ 122,78

De 2.453,51 até 3.271,38 - 15,0 % - deduzir R$ 306,80

De 3.271,39 até 4.087,65 - 22,5 % - deduzir R$ 552,12

Acima de 4.087,65 - 27,5 % - deduzir R$ 756,53

Dedução por dependente: R$ 164,56

Na premissa de que o autônomo não tenha dependentes, e que esta seja a única retenção de contribuição previdenciária, e tendo em mente que ele receberá R$ 2.791,09 líquidos, resta-nos fazer uma equação matemática com duas incógnitas a ser resolvida pelo método de substituição, supondo que o valor bruto estará sujeito a uma alíquota de imposto de renda de 15%:

0,15x - 306,80 = y
x - y = 2791,09

1º passo: isolar uma das variáveis, preferencialmente a "x":

x = 2791,09+y

2º passo: substituir a variável isolada na outra equação para estipular o valor da segunda variável:

0,15x - 306,80 = y
0,15(2791,09+y) - 306,80 = y
418,66 + 0,15y - 306,80 = y
418,66 - 306,80 = y - 0,15y
111,86 = 0,85y
111,86 / 0,85 = y
131,60 = y

3º passo: encontrar o valor de "x", isolado no 1º passo, com base no valor de "y" calculado no segundo passo:

x = 2791,09+y
x = 2791,09 + 131,60
x = 2922,69

4º passo: fazer a comprovação dos números com base na equação inicialmente proposta:


0,15x - 306,80 = y
(0,15 * 2922,69) - 306,80 = 131,60
438,40 - 306,80 = 131,60
131,60 = 131,60
x - y = 2791,09
2922,69 - 131,60 = 2791,09

Já acabou o cálculo? Ainda não! Observemos que com estes cálculos encontramos apenas a base de cálculo do IRRF, e não o rendimento bruto, propriamente dito.

Como a base de cálculo do imposto de renda (neste caso seu) é igual ao Rendimento Bruto [menos] INSS, e que a alíquota da retenção é fixa em 11%, somos capazes de montar mais uma equação:

Dados:
BC do IRRF = Rendimento Bruto - INSS
INSS = Rendimento Bruto * 11%

Valores conhecidos:
BC do IRRF = 2922,69

Equação:
2922,69 = RB - 0,11RB
2922,69 = 0,89RB
2922,69 / 0,89 = RB
3283,92 = RB

Logo, como o rendimento que é a base de cálculo do INSS é de 3283,92, logicamente o valor da contribuição previdenciária será de 361,23 porque 3283,92 * 11% = 361,23, da mesma forma que 3283,92 - 2922,69 = 361,23

Observação:

Ao olharmos o valor encontrado, R$ 3.283,92, na tabela de IRRF consta que deveria ser aplicada a alíquota de 22,5%, porém, como a base de cálculo do aludido imposto é igual ao rendimento bruto já com a contribuição previdenciária descontada:

Rendimento..: 3.283,92
(-) INSS.......: 361,23
= BC do IRRF: 2.922,69

Conclui-se que o IRRF realmente deverá ser calculado com a alíquota de 15%.


Saudações

Nota:
Expliquei o raciocínio passo-a-passo para que este sistema lhe sirva de modelo nos próximos cálculos

 

Boa noite, Mário Gilberto Barros De Melo


Pretendo informar que em nenhum momento pretendi refutar suas conclusões (nossos resultados felizmente coincidiram) e nem copiei seus dados.

Ocorre que eu estava preparando a resposta com a página aberta, e quando fiz a minha postagem, já constava a sua.

Como sabiamente observa Saulo Heusi, quem sai ganhando é a autora da dúvida porque desta maneira ela recebe dois tipos de análise para solução do problema.


Agradeço e o felicito pela solicitude.

 

Boa noite

Aos Senhores

Mário Gilberto e Ricardo Gimenez

Gostaria de agradecer a explicação ... e tira dúvidas.

 

Bom dia Ricardo C. Gimenez e Natália Carvalho Nogueira.


Eu é que tenho sorte dos meus números coincidirem com os seus, pois depois da "aula" que Você nos proporcionou, só resta um agradecimento meu e de todos que certamente, ao lerem este tópico, não terão mais dúvidas de como efetuar o cálculo.

 

Brilhante!!!

 

Para deixar o tópico mais completo, vou deixar em anexo uma planilha que desenvolvi.

Espero que gostem.

 

Bom dia

Obrigada Alex por agregar ao tópico a planilha !

 

O site da Receita Federal também tem uma ferramenta para realizar o calculo de IR

Segue o Link: http://www.receita.fazenda.gov.br/aplicacoes/atrjo/simulador/simulador.asp?tiposimulador=m

 

Bom dia

Alex gostaria de sua autorização para postar no perfil no LInkedin http://www.linkedin.com a planilha desse tópico

 

Natália,

Pode postar sim, mas o detalhe que ela só irá funcionar até a próxima atualização da tabela de INSS e IR.

 

Alex

Sim ... vou informar no tópico a informação de atuliazação ...

Obrigada !

 

Fiquei curioso, vou ter que fazer um cadastro no http://www.linkedin.com/ pra ver como funciona.

Me passa o link do tópico.

 

Alex bom dia

veja esse link:

http://www.linkedin.com/groups?gid=3039747&trk=myg_ugrp_ovr

se não conseguir ... cadastre-se no linkedin e entre no grupo Movimento Contábil está postado um tópico

 

Caros, boa noite.
Entrei no tópico para postar dúvidas em relação aos cálculos de RPA mas elas já foram esclarecidas nas postagens acima.
Gostaria de agradecer a todos que colaboraram com os cálculos.

Me restou ainda uma dúvida: em quais casos temos desconto de ISS também?
Quais os percentuais de desconto?

Sou consultora autônoma, acabei de realizar um trabalho de RH
para uma empresa que fica em SP.

Grata,

Kátia

 

Bom dia

Kátia ... sobre o ISS ...

Toda prestação de serviço tem o desconto do iss ... no caso do percentuais você tem que ver na legislação municipal de SP ... ANEXO 2 DA INSTRUÇÃO NORMATIVA SF/SUREM Nº 4/2010

Verifique também se o autônomo tem inscrição (pessoa física) .. se tiver não será destacado dele, veja a legislação ..
LEI Nº 14.864, DE 23 DE DEZEMBRO DE 2008