contabilização de ferias da folha de pagamento

contabilização de férias da folha de pagamento

estou em duvida quanto a contabilização das férias na folha de pagamento, porque na minha folha de pagamento as férias entra em proventos somente o valor referente ao mês, e em descontos o valor referente também ao proprio mês fechando assim a conta férias, qual seria a melhor forma de se contabilizar esses lançamentos na folha, e quanto a provisão dessas férias.

desde já agradeço

Boa noite Nancy, nao consegui entender direito sua pergunta, mas vamos lá sobre a contabiizaçao das férias.

As provisões de férias devem ser reconhecidas pelo regime de competência, ou seja, 1/12 avos + 1/3 mensalmente, quando completar 1 ano, terá provisionado as férias do ano.
lembrando que existem algumas variáveis como média de horas extras, fgts s/ férias, inss.

o lançameto mensal resumidamente fica:
D - resultado - provisão de férias
C - passivo - férias a pagar

resumindo, efetua-se mensalmente as provisões de férias proporcionalmente.

espero ter ajudado.

Rafael Machado

Obrigada Rafael, me ajudou sim.

Nancy

Bom dia,
gostaria de saber se está correto os lançamentos que estou fazendo, se alguém puder me ajudar?
Pela contabilização da folha de pagamento:
Valor das Férias bruto = 1.364,00 INSS = 122,76 Liquido = 1.241,24
Proventos
D- Salários (CR)
C- Salários a Pagar (P) 1.364,00
Descontos
D- Salários a Pagar (P)
C- Inss a recolher (P) 122,76

Pelo pagamento das Férias
D- férias a Pagar(P)
C- Banco(A) 1.241,24

Provisão
Proventos
D- Férias (CR)
C- Férias a pagar (P) 1364,00
Descontos
D- Férias a pagar (P)
C- INSS a recolher (P) 122,76
Não consigo Lançar a provisão do INSS em conta de resultado, onde será que estou errando?

Boa noite Nancy!

Os seus lançamentos estão corretos, pois a empresa pode computar como despesa operacional todo o valor pago aos seus empregados no próprio período do pagamento. Você está reconhecendo esta despesa no na competência em que ela ocorre, geralmente usamos esse tipo de contabilização para empresas do simples nacional e lucro presumido, pois as despesas não influenciarão na apuração do IRPJ, uma vez que a apuração do imposto é pelo faturamento.

Porém se for uma empresa optante pelo Lucro Real você deverá provisionar mensalmente essas despesas, pois estas influenciarão no resultado. Reconhecendo a despesa mensalmente, impactará no lucro, diminuindo a base para apuração de IRPJ e CSLL.

Não consigo Lançar a provisão do INSS em conta de resultado, onde será que estou errando?
Vamos lá, exemplo de contabilização em uma empresa de lucro real, provisão mensal, empregado com salário de R$ 1.364,00 mensal:
Salário R$ 1.364,00 / 12 meses =113,66
1/3 s/ ferias = R$113,66/3=37,89
Encargos previdenciários representam 27,8%= R$ 113,66+ R$ 37,89 x27,8% = 42,13
FGTS 8%= R$113,66+ R$37,89 x8%= 12,12
Total da Provisão mensal:
(113,66+ 37,89+ 42,13 + 12,12)= 205,80
Contabilização:
Pela Provisão Mensal
D- Férias + 1/3 (CR)
C-Provisão p/ férias (PC) 151,55

D- Encargos previdenciário INSS ( CR)
C- Provisão para ferias (PC) 42,13


D- FGTS ( CR)
C- Provisão para ferias (PC) 12,12

Após 12 meses o saldo da conta Provisão p/ férias será R$ 2.469,60,depois de 12 meses a empresa concede ferias ao funcionário:
Pelo pagamento das Férias ao empregado:
D-Adiantamento de Ferias (AC)
C- Caixa/ Banco R$ 1.654,98

D-Adiantamento de Ferias (AC)
C- INSS a Recolher ( descontado do funcionário) (PC) R$ 163,67

Pela baixa da Provisão:

D- Provisão p/ ferias (PC)
C- Adiantamento de ferias (AC) 1.818,65

D- Provisão p/ ferias (PC)
C- INSS a Recolher (PC) ( Parte empresa) R$ 505,56

D-Provisão p/ férias (PC)
C- FGTS a Recolher (PC) 145,48

Nancy, não tenho muita didática , mas espero ter ajudado!!
Rosana

Olá pessoal,

Identifiquei um artigo muito interessante onde mostra a contabilização da folha de pagamento com detalhes.

Contabilização da folha de pagamento.

Espero que ajude.

Um abraço!