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Contabilização rendimentos mensais de CDB

Jacira

Jacira

Bronze DIVISÃO 2, Contador(a)
há 11 anos Segunda-Feira | 3 setembro 2012 | 11:12

Bom dia, estou com duvida quanto a contabilização dos rendimentos mensais de aplicação financeira (CDB)que não houve resgate, sei que devo observar o regime de competencia, mas em todos os exemplos que ví aconteceram os resgates. Devo reconhecer essa receita mensal mesmo não havendo o resgate? E quanto ao IRRF, devo provisionar o valor estimado,ou devo aguardar o resgate?

Pyter Basso

Pyter Basso

Prata DIVISÃO 1, Contador(a)
há 11 anos Segunda-Feira | 3 setembro 2012 | 14:58

Nesse caso, você deve lançar os rendimentos em conta retificadora do ativo: RECEITA FINANCEIRA A APROPRIAR, e na data do resgate você debita esta conta.

Exemplo:

Pelo rendimento mensal:
D - APLICAÇÃO FINANCEIRA (AC)
C - RENDIMENTOS APLICAÇÕES A APROPRIAR (AC - RETIFICADORA)

Pelo Resgate:
D - RENDIMENTO DE APLICAÇÕES A APROPRIAR
C - RENDIMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS (CR)

Jacira

Jacira

Bronze DIVISÃO 2, Contador(a)
há 11 anos Segunda-Feira | 3 setembro 2012 | 15:19

Certo, pensei nessa hipótese, mas me ví na dúvida qto ao reconhecimento da receita que é por competencia e que essa receita faz parte da base de calculo do PIS e COFINS por ser cumulativo. Então não interfere, só reconhecerei essa receita qdo de fato houver o resgate?

Júlio Urbano

Júlio Urbano

Bronze DIVISÃO 3, Analista Contabilidade
há 11 anos Terça-Feira | 4 setembro 2012 | 16:56

Jacira boa tarde.

Onde eu trabalho, faço da seguinte forma:

pelo rendimento mensal

D- aplic fin (ac)
C- Rendimentos fin (cr)

pelo resgate

D- banco-cta movimento (ac)
D- IR s/ aplic fin a recuperar"(ac) LP ou LR"- SImples nacional "desp"
C- aplic fin (ac)


Não há pis/cofins s/ aplicação financeira.



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