Contabilização de Remessa para Demonstração

Bom dia, uma empresa recebe remessas para demonstração e amostra gratis, no meu sistema foi configurado contabilizar em contas transitórias do ativo e passivo. Porém estou na dúvida se realmente devem ficar lançadas nessas contas. Alguém saberia dizer qual é o lançamento contábil correto para esses tipos de operações?

Boa noite Cristiane!

Pela entrada e remessa de mercadoria ou bem para demonstração;

D - estoque para demonstração (conta de compensação ativa)
C - remessa para demonstração a devolver (conta de compensação passiva)

Pelo retorno efetua-se a lançamento inverso encerrando-se essa conta.


quanto a entrada e remessa em amostra grátis;

D - Estoque (Ativo Circulante)
D - ICMS a recuperar (Ativo Circulante)
C - Outras Receitas Operacionais (Conta de Resultado)*

*O valor correspondente à amostra grátis recebida está sujeito à incidência do Imposto de Renda Pessoa Jurídica, da Contribuição Social sobre o Lucro, da Cofins e do PIS-Pasep (art. 218 do RIR/1999, arts. 2º e 3º da Lei nº 9.718/1998; art. 1º da Lei nº 10.637/2002; e art. 1º da Lei nº 10.833/2003).

Pela distribuição:

D - Despesa com Vendas (Conta de Resultado)**
C - ICMS a recolher (Passivo Circulante)
C - Estoque (Ativo Circulante)

**O valor correspondente às amostras grátis distribuídas é dedutível, como despesa de propaganda, para fins de apuração do lucro real e da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro (Art. 366 do RIR/1999 e art. 2º da Lei nº 7.689/1988).

Att.

Boa tarde mas é obrigatório fazer esse lançamento de remessa?
E se for somente lançado no fiscal sem tabela contábil?
Ou seja sem contabilização?

Prezada Shayane,

Para os casos de notas fiscais de remessa existe a obrigatoriedade da contabilização, e esta deve ser realizada conforme o nosso colega Thiago demonstrou, apenas podendo variar a nomenclatura das contas de remessa dependendo do tipo de remessa (remessa para conserto, para demonstração, etc.).

At.
Marcos Vinicius

Marcos.
Agradeço a resposta.