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Dúvida IR Adicional Lucro Presumido

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Rodrigo Rodrigues

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Postada:Quinta-Feira, 18 de abril de 2013 às 13:54:48
Olá Companheiros !!!

Fiz buscas e lí muitas coisas sobre o assunto, mas infelizmente precisarei perguntar e confirmar se entendi corretamente o cálculo.

Tenho uma situação que o faturamento de uma empresa de informática no primeiro trimestre de 2013 faturou R$ 568.000,00.

Sendo assim o IR Adicional seria:

1º - R$ 568.000,00 X 32% (aliquota do lucro presumido) = R$ 181.760,00

2º - R$ 181.760,00 - R$ 60.000,00 (R$ 20.000,00 x 3 meses) = 121.760,00

3º - R$ 121.760,00 X 10% (adicional) = 12.176,00 de IR Adicional a pagar

Por favor, Estou correto ou errei alguma coisa ???

Muito Obrigado !!!

Rodrigo


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Natalia Maria

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Postada:Quinta-Feira, 18 de abril de 2013 às 14:01:12
Rodrigo Rodrigues, boa tarde

É assim mesmo o calculo, esta correto!

IRPJ - 181.760,00 X 15% = 27.264,00

IRPJ Adicional - 121.760,00 X 10% = 12.176,00

Total IRPJ a recolher = 39.440,00


Att.

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Paulo R. Schafer

Moderador

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Postada:Quinta-Feira, 18 de abril de 2013 às 14:07:45
Rodrigo Rodrigues
Boa tarde

No caso por você descrito, pelos cálculos realizados, informo-lhe que estão corretos as apurações realizadas.

Att.

"100% focado onde houver 1% de chance"
Pedro Casagrande

Usuário Iniciante

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Postada:Quinta-Feira, 18 de abril de 2013 às 15:30:21
Boa tarde Rodrigo

ta O.k so faltou um detalhe.


1º - R$ 568.000,00 X 32% (alíquota do lucro = R$ 181.760,00
2º - R$ 181.760,00 - R$ 60.000,00 = 121.760,00

3º - R$ 121.760,00 X 10% (adicional) = 12.176,00 de Base de calculo Adicional

4º faltou o 181.760,00 X 15% = 27.264.00

5º agora o 27.264.00 + o adicional que você acho de 12.176,00 = 39.440,00

At.
Rodrigo Rodrigues

Usuário Novo

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Postada:Quarta-Feira, 24 de abril de 2013 às 09:04:42
Mensagem Editada por Rodrigo Rodrigues em 24/04/2013 09:09:12
Muito Obrigado companheiros.

Me resta uma dúvida pois achei duas respostas diferentes.

Se no trimestre seguinte a empresa não atingir os R$ 60.000,00 (R$ 20.000,00 X 3) não existirá o adicional ???

Obrigado mais uma vez.

Abraço !!!
Natalia Maria

Usuário Ativo

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Postada:Quarta-Feira, 24 de abril de 2013 às 09:22:23
A base de cálculo do imposto e do adicional, decorrente da receita bruta, em cada trimestre, será determinada mediante a aplicação do percentual de 8% (oito por cento) sobre a receita bruta auferida no período de apuração, obedecidas as demais disposições (Lei 9.249/1995, artigo 15; e Lei 9.430/1996, artigos 1° e 25, inciso I).

Fonte: Portal Tributário

Ou seja, se no trimestre seguinte não atingir no caso 60.000,00 (trimestral) não será calculo o adicional do IRPJ, como dispõe o § 1º do Art.3º da Lei 9.249:
§ 1º A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado, que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto de renda à alíquota de dez por cento.


Att.
Rodrigo Rodrigues

Usuário Novo

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Postada:Quarta-Feira, 24 de abril de 2013 às 09:37:42
Obrigado Natalia !!!

Mas Porque 8% ???

Não seria 10% ??? A atividade é Desenvolvimento.

Obrigado !!!



Natalia Maria

Usuário Ativo

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Postada:Quarta-Feira, 24 de abril de 2013 às 09:51:37
É que este é apenas um exemplo que tirei do portal tributário, foi informada a alíquota de 8% por ser a mais aplicada.


Att.
Rodrigo Rodrigues

Usuário Novo

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Postada:Segunda-Feira, 29 de abril de 2013 às 09:42:44
Obrigado !!!
Alice Verdi

Usuário Iniciante

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Postada:Quinta-Feira, 31 de outubro de 2013 às 09:37:20
(Regra 12) Antes de criar um Novo Tópico, faça uma busca pelo Fórum no campo Pesquisa. por Vânia Zaniratto em 31/10/2013 10:24:54
Bom dia!

Estou com uma duvida, uma confecção do lucro presumido, enquadrada na linha de 8%. Ela pagará o adicional de IRPJ em algum momento? Quando ultrapassar alguma faixa de faturamento?

Só há duas coisas inevitáveis: morte e impostos!
- Benjamin Franklin

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Postada:Quinta-Feira, 31 de outubro de 2013 às 09:41:17
Bom dia Alice,

A resposta a sua dúvida, pode ver neste Tópico

"O conhecimento é a única riqueza que quando é dividida, automaticamente se multiplica"
Adalberto José Pereira Junior

Consultor Especial

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Postada:Quinta-Feira, 31 de outubro de 2013 às 09:43:08
Alice,

O Adicional de 10% de IRPJ, é devido sobre a Base de Cálculo que ultrapassar 20.000,00 mensais.

Ex.

Faturamentos:
Julho - 300.000,00
Agosto - 300.000,00
Setembro - 300.000,00

Base de cálculo: 900.000,00 x 8% = R$ 72.000,00
IRPJ - 72.000,00 x 15% = 10.800,00
Adicional de IRPJ - 72.000,00 (-) 60.000,00 = BC. 12.000,00 x 10% = 1.200,00

Total do IRPJ à pagar = 12.000,00


Att.
Adalberto

Adalberto José Pereira Junior
Contabilidade
Consultoria/Assessoria Tributária
[email protected]
(16) 99263-0266
Alice Verdi

Usuário Iniciante

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Postada:Quinta-Feira, 31 de outubro de 2013 às 09:54:21
Então, se durante o ano inteiro minha empresa ultrapassar os 20.000,00, sempre irá pagar?

Só há duas coisas inevitáveis: morte e impostos!
- Benjamin Franklin
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Postada:Quinta-Feira, 31 de outubro de 2013 às 09:58:51
Alice, R$ 20.000,00 se a base de cálculo mensal ultrapassar esse valor, no caso do trimestre é R$ 60.0000,00.
Francisco Rabelo Junior

Usuário Estrela Nova

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Postada:Segunda-Feira, 25 de novembro de 2013 às 11:25:01
Bom dia a todos ....gostei desta discussão pois foi bem colocada por todos que responderam com riqueza de detalhes...Agora para preencher o darf o código é o mesmo ou seja...irpj=2089 em um unico darf com a somatória sem precisar elaborar darf's distintos, correto??


Paulo R. Schafer

Moderador

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cidadeBrusque - SC
Postada:Segunda-Feira, 25 de novembro de 2013 às 11:29:03
Francisco Rabelo Junior
Bom dia

Está perfeito seu entendimento sobre o recolhimento do adicional. O mesmo será adicionado (somado) ao valor apurado do IR Trimestral e recolhido
sob o mesmo código de DARF.

Att.

"100% focado onde houver 1% de chance"

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Francisco Rabelo Junior

Usuário Estrela Nova

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cidadeSanto Andre - SP
Postada:Segunda-Feira, 25 de novembro de 2013 às 11:32:21
Paulo bom dia e obrigado pelo retorno. Tenha um aótima semana,

um abraço,
Francisco

Janine

Usuário Novo

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Postada:Quinta-Feira, 19 de dezembro de 2013 às 20:47:33
Boa noite! Por favor vocês podem me ajudar ?
Uma empresa de comércio do Lucro Presumido com o seguinte faturamento:

Janeiro 20xx: R$ 1.176.453,75
Fevereiro 20xx: R$ 967.488,75
Março 20xx: R$ 1.999.727,50
Total do trimestre R$4.143.670,00

Base de Cálculo: 4.143.670,00 x 8% = 331.493,60
Adicional de IR = 331.493,60-60.000= 271.493,60 * 10%= 27.149,36
IRPJ 1ºTRI/xx = 331.493,60*15%= 49.724,04

Total a recolher = 27.149,36+49.724,04 = 76.873,40

Está certo os cálculos?

Obrigada pela atenção!
Saulo Heusi

Usuário VIP

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Postada:Sexta-Feira, 20 de dezembro de 2013 às 07:48:39
Bom dia Janaina

Seus cálculos estão corretos e irretocáveis.

...
Rafael Rocha

Usuário Estrela Nova

profissãoAuxiliar Contabilidade
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Postada:Quinta-Feira, 23 de outubro de 2014 às 18:14:39
Mensagem Editada por Rafael Rocha em 23/10/2014 18:16:23
Boa tarde! Estou em dúvida quanto ao recolhimento do IRPJ e do adicional para a seguinte apuração:

3º trimestre:

JULHO: 36.015,85

AGOSTO: 18.280,24

SETEMBRO: 11.757,71

TOTAL: 66. 053,80

Alguém pode me ajudar, por favor. Obrigado!

profissãoSócio(a) Proprietário
mensagens6.168
pontos116.888
membro desde13/07/2010
cidadeBelo Horizonte - MG
Postada:Quinta-Feira, 23 de outubro de 2014 às 18:36:17
Boa tarde Rafael,


Leia as mensagens anteriores deste tópico, que poderão sanar suas dúvidas, se após a leitura ainda persistirem dúvidas, volte a portar sua consulta.


"O conhecimento é a única riqueza que quando é dividida, automaticamente se multiplica"
Rafael Rocha

Usuário Estrela Nova

profissãoAuxiliar Contabilidade
mensagens220
pontos1.611
membro desde07/01/2010
cidadeCabo Frio - RJ
Postada:Sexta-Feira, 24 de outubro de 2014 às 15:19:14
Mensagem Editada por Rafael Rocha em 24/10/2014 15:20:57
Boa tarde! Li as informações acima mas sinceramente ainda estou em dúvida, pois é a 1ª vez que me deparo com uma situação assim. A receita trimestral, conforme eu disse anteriormente, está em R$ 66.053,80. Simplesmente tenho que aplicar uma porcentagem de 10% sobre a diferença de R$ 6.053,80? No caso, o adicional ficará em R$ 605,38 + o IRPJ? E devo levar em conta a retenção de 1,5% para reduzir o imposto, haja vista que já foi retido.

Para a apuração do IRPJ, nas receitas dos meses de julho, agosto e setembro houve a retenção de 1,5%, conforme descrito:

JULHO: R$ 36.015,85 X 1,5% = R$ 540,23

AGOSTO: R$ 18.280,24 X 1,5% = R$ 274,20

SETEMBRO: R$ 11.757,71 X 1,5% = R$ 176,36

TOTAL DE RETENÇÃO: R$ 990,79.

IRPJ: R$ 66.053,80 x 2,4% = R$ 1585,29

R$ 1.585,29 - R$ 990,79 = 594,50 + ADICIONAL de R$ 605,38 = R$ 1.199,88.

Está correta a forma como estou calculando? Obrigado!







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Matheus Santos

Usuário Novo

profissãoAssistente Contabilidade
mensagens4
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membro desde31/10/2014
cidadeJales - SP
Postada:Sexta-Feira, 31 de outubro de 2014 às 16:03:31
Boa Tarde Rafael,

A empresa só terá o adicional se no caso ela passar a BASE DE CALCULO o valor de R$ 60.000,00. Ex. se uma empresa que utiliza a aliquota de (32%) para a base de cálculo, se o faturamento no trimestre passar do valor de R$ 187.500,00, haverá o ADICIONAL, pois:

188.000,00 * 32% = 60.160,00 apenas nesse caso a empresa haverá adicional, ou seja, se a empresa não ultrapassou os R$ 187.500,00 no trimestre, não tem adicional.

No caso que você mencionou, mesmo que você utilize a alíquota de 32% que é a mais alta, não tem adicional, vejamos:

66.053,80 * 32% = 21.137,22 (base de cálculo)

21.137,22 * 15% = 3.170,58

3.170,58 - (retenção) 990,79 = 2.179,79 a ser pago de IR.

Espero ter Ajudado.

profissãoTécnico Contabilidade
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membro desde08/01/2011
cidadeBrasilia - DF
Postada:Quarta-Feira, 28 de janeiro de 2015 às 15:19:01
Prezados, boa tarde! Surgiu uma duvida aqui. A empresa ela se enquadra nas alíquotas de 8 e 32% o Adicional dos 10% sera sobre a base de cálculos da soma das duas ou de cada uma separada?

Desde já agradeço
Alvim Assumpção

Usuário 4 Estrelas Novas

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cidade
Postada:Quinta-Feira, 19 de fevereiro de 2015 às 11:02:26
Gilberto Eugênio Noronha Fernandes Ferreira ,

Você deverá apurar a Base de calculo considerando as alíquotas que a empresa se sujeitar consoante suas atividades e considerará para fins de recolhimento do adicional, a Base de calculo total, onde aplicará posteriormente os 15% que independe de atividades.

Alvimar C Assumpção
Contabilista - Empresário Contábil
Advogado - Especialista em Direito Tributário
Calcullo Soluções Contábeis.
Taciane

Usuário Novo

profissãoAssistente Contabilidade
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membro desde25/02/2015
cidadeSao Jose - SC
Postada:Sexta-Feira, 6 de março de 2015 às 16:07:28
Boa tarde,


Gostaria de saber se o meu raciocínio está correto.

A empresa é do lucro presumido.
Em janeiro ela faturou R$300.000,00, em fevereiro e março não houve receita.
A presunção é de 8%.

O IRPJ a ser pago é R$300.000,00x8%x15%= 3.600,00

E não haverá Adicional de 10%. Isso está correto?
Luciano Fayer Bastos

Usuário 5 Estrelas Douradas

profissão
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pontos24.838
membro desde26/06/2014
cidadeRio de Janeiro - RJ
Postada:Sexta-Feira, 6 de março de 2015 às 16:13:30
Taciane exato pois a base não ultrapassou 60.000 no trimestre

Luciano Fayer Bastos

https://br.linkedin.com/in/lucianobastos2020


“O saber é saber que nada se sabe. Este é a definição do verdadeiro conhecimento.” (Confúcio)

Andre Ximenes

Usuário Ativo

profissãoContador(a)
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membro desde19/07/2010
cidadeMaceio - AL
Postada:Sexta-Feira, 6 de março de 2015 às 16:14:22
Taciane,

Veja neste mesmo tópico a mensagem do Adalberto José Pereira Junior. A qual transcrevo abaixo:

O Adicional de 10% de IRPJ, é devido sobre a Base de Cálculo que ultrapassar 20.000,00 mensais.

Ex.

Faturamentos:
Julho - 300.000,00
Agosto - 300.000,00
Setembro - 300.000,00

Base de cálculo: 900.000,00 x 8% = R$ 72.000,00
IRPJ - 72.000,00 x 15% = 10.800,00
Adicional de IRPJ - 72.000,00 (-) 60.000,00 = BC. 12.000,00 x 10% = 1.200,00

Total do IRPJ à pagar = 12.000,00

André de Moura Ximenes | Contador
[email protected]

"Somos o que pensamos. Tudo o que somos surge com nossos pensamentos. Com nossos pensamentos, fazemos o nosso mundo." Siddhartha Gautama - Buda
Paulo R. Schafer

Moderador

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membro desde16/12/2011
cidadeBrusque - SC
Postada:Sexta-Feira, 6 de março de 2015 às 16:15:11
Taciane
Boa tarde

Pelo fato da base de cálculo (300.000 x 8% = 24.000) não ter ultrapassado o limite de R$ 60.000,00 no trimestre, não há o que se falar em adicional de IR.

Att..

"100% focado onde houver 1% de chance"
Alvim Assumpção

Usuário 4 Estrelas Novas

profissão
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pontos2.987
membro desde05/03/2008
cidade
Postada:Sexta-Feira, 6 de março de 2015 às 16:32:35
Taciane,

Como já bem explicado pelos colegas acima, você precisa apurar a Base de cálculo, assim:

R$300.000,00 x 8%=R$ 24000,00 (inferior a 60.000,00), logo, dispensada do recolhimento do adicional.

R$24000,00 x 15%=R$3600,00 (valor do IRPJ-LP) a recolher em Abril

Alvimar C Assumpção
Contabilista - Empresário Contábil
Advogado - Especialista em Direito Tributário
Calcullo Soluções Contábeis.

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