PARTICIPE

O Maior Evento Online Contábil do País - Inscrições gratuitas

19 a 23 de junho de 2017

www.conbcon.com.br
x

Contábeis o portal da profissão contábil

22
Jun 2017
22:35

BUSCAR NO FÓRUM

buscar


Dúvida IR Adicional Lucro Presumido

83respostas
46.500acessos
  

mostrando página 1 de 3
1 2 3
Rodrigo Rodrigues

Usuário Novo

profissão
mensagens12
pontos241
membro desde20/09/2011
cidadeBarueri - SP
Postada:Quinta-Feira, 18 de abril de 2013 às 13:54:48
Olá Companheiros !!!

Fiz buscas e lí muitas coisas sobre o assunto, mas infelizmente precisarei perguntar e confirmar se entendi corretamente o cálculo.

Tenho uma situação que o faturamento de uma empresa de informática no primeiro trimestre de 2013 faturou R$ 568.000,00.

Sendo assim o IR Adicional seria:

1º - R$ 568.000,00 X 32% (aliquota do lucro presumido) = R$ 181.760,00

2º - R$ 181.760,00 - R$ 60.000,00 (R$ 20.000,00 x 3 meses) = 121.760,00

3º - R$ 121.760,00 X 10% (adicional) = 12.176,00 de IR Adicional a pagar

Por favor, Estou correto ou errei alguma coisa ???

Muito Obrigado !!!

Rodrigo


1 pessoa aprovou esta mensagem.

Natalia Maria

Usuário Ativo

profissãoAssistente Contabilidade
mensagens104
pontos852
membro desde07/02/2013
cidadeMaringa - PR
Postada:Quinta-Feira, 18 de abril de 2013 às 14:01:12
Rodrigo Rodrigues, boa tarde

É assim mesmo o calculo, esta correto!

IRPJ - 181.760,00 X 15% = 27.264,00

IRPJ Adicional - 121.760,00 X 10% = 12.176,00

Total IRPJ a recolher = 39.440,00


Att.

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Paulo R. Schafer

Moderador

profissãoContador(a)
mensagens8.685
pontos122.459
membro desde16/12/2011
cidadeBrusque - SC
Postada:Quinta-Feira, 18 de abril de 2013 às 14:07:45
Rodrigo Rodrigues
Boa tarde

No caso por você descrito, pelos cálculos realizados, informo-lhe que estão corretos as apurações realizadas.

Att.

"Se pensarmos no pássaro garantido em nossa mão, perdemos uma revoada de oportunidades..."
Pedro Casagrande

Usuário Iniciante

profissãoAnalista Fiscal
mensagens51
pontos755
membro desde13/02/2013
cidadeSao Paulo - SP
Postada:Quinta-Feira, 18 de abril de 2013 às 15:30:21
Boa tarde Rodrigo

ta O.k so faltou um detalhe.


1º - R$ 568.000,00 X 32% (alíquota do lucro = R$ 181.760,00
2º - R$ 181.760,00 - R$ 60.000,00 = 121.760,00

3º - R$ 121.760,00 X 10% (adicional) = 12.176,00 de Base de calculo Adicional

4º faltou o 181.760,00 X 15% = 27.264.00

5º agora o 27.264.00 + o adicional que você acho de 12.176,00 = 39.440,00

At.
Rodrigo Rodrigues

Usuário Novo

profissão
mensagens12
pontos241
membro desde20/09/2011
cidadeBarueri - SP
Postada:Quarta-Feira, 24 de abril de 2013 às 09:04:42
Mensagem Editada por Rodrigo Rodrigues em 24/04/2013 09:09:12
Muito Obrigado companheiros.

Me resta uma dúvida pois achei duas respostas diferentes.

Se no trimestre seguinte a empresa não atingir os R$ 60.000,00 (R$ 20.000,00 X 3) não existirá o adicional ???

Obrigado mais uma vez.

Abraço !!!
Natalia Maria

Usuário Ativo

profissãoAssistente Contabilidade
mensagens104
pontos852
membro desde07/02/2013
cidadeMaringa - PR
Postada:Quarta-Feira, 24 de abril de 2013 às 09:22:23
A base de cálculo do imposto e do adicional, decorrente da receita bruta, em cada trimestre, será determinada mediante a aplicação do percentual de 8% (oito por cento) sobre a receita bruta auferida no período de apuração, obedecidas as demais disposições (Lei 9.249/1995, artigo 15; e Lei 9.430/1996, artigos 1° e 25, inciso I).

Fonte: Portal Tributário

Ou seja, se no trimestre seguinte não atingir no caso 60.000,00 (trimestral) não será calculo o adicional do IRPJ, como dispõe o § 1º do Art.3º da Lei 9.249:
§ 1º A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado, que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto de renda à alíquota de dez por cento.


Att.
Rodrigo Rodrigues

Usuário Novo

profissão
mensagens12
pontos241
membro desde20/09/2011
cidadeBarueri - SP
Postada:Quarta-Feira, 24 de abril de 2013 às 09:37:42
Obrigado Natalia !!!

Mas Porque 8% ???

Não seria 10% ??? A atividade é Desenvolvimento.

Obrigado !!!



Natalia Maria

Usuário Ativo

profissãoAssistente Contabilidade
mensagens104
pontos852
membro desde07/02/2013
cidadeMaringa - PR
Postada:Quarta-Feira, 24 de abril de 2013 às 09:51:37
É que este é apenas um exemplo que tirei do portal tributário, foi informada a alíquota de 8% por ser a mais aplicada.


Att.
Rodrigo Rodrigues

Usuário Novo

profissão
mensagens12
pontos241
membro desde20/09/2011
cidadeBarueri - SP
Postada:Segunda-Feira, 29 de abril de 2013 às 09:42:44
Obrigado !!!
Alice Verdi

Usuário Iniciante

profissãoAnalista Fiscal
mensagens54
pontos533
membro desde05/06/2013
cidadeBlumenau - SC
Postada:Quinta-Feira, 31 de outubro de 2013 às 09:37:20
(Regra 12) Antes de criar um Novo Tópico, faça uma busca pelo Fórum no campo Pesquisa. por Vânia Zaniratto em 31/10/2013 10:24:54
Bom dia!

Estou com uma duvida, uma confecção do lucro presumido, enquadrada na linha de 8%. Ela pagará o adicional de IRPJ em algum momento? Quando ultrapassar alguma faixa de faturamento?

Só há duas coisas inevitáveis: morte e impostos!
- Benjamin Franklin

1 pessoa aprovou esta mensagem.

profissãoSócio(a) Proprietário
mensagens6.049
pontos112.150
membro desde13/07/2010
cidadeBelo Horizonte - MG
Postada:Quinta-Feira, 31 de outubro de 2013 às 09:41:17
Bom dia Alice,

A resposta a sua dúvida, pode ver neste Tópico

"O conhecimento é a única riqueza que quando é dividida, automaticamente se multiplica"
Adalberto José Pereira Junior

Consultor Especial

profissãoContador(a)
mensagens2.712
pontos37.634
membro desde27/01/2010
cidadeRibeirao Preto - SP
Postada:Quinta-Feira, 31 de outubro de 2013 às 09:43:08
Alice,

O Adicional de 10% de IRPJ, é devido sobre a Base de Cálculo que ultrapassar 20.000,00 mensais.

Ex.

Faturamentos:
Julho - 300.000,00
Agosto - 300.000,00
Setembro - 300.000,00

Base de cálculo: 900.000,00 x 8% = R$ 72.000,00
IRPJ - 72.000,00 x 15% = 10.800,00
Adicional de IRPJ - 72.000,00 (-) 60.000,00 = BC. 12.000,00 x 10% = 1.200,00

Total do IRPJ à pagar = 12.000,00


Att.
Adalberto

Adalberto José Pereira Junior
Contabilidade
Consultoria/Assessoria Tributária
adalbertojr.consultor@gmail.com
(16) 99263-0266
Alice Verdi

Usuário Iniciante

profissãoAnalista Fiscal
mensagens54
pontos533
membro desde05/06/2013
cidadeBlumenau - SC
Postada:Quinta-Feira, 31 de outubro de 2013 às 09:54:21
Então, se durante o ano inteiro minha empresa ultrapassar os 20.000,00, sempre irá pagar?

Só há duas coisas inevitáveis: morte e impostos!
- Benjamin Franklin
profissão
mensagens0
pontos1.825
membro desde17/02/2012
cidade
Postada:Quinta-Feira, 31 de outubro de 2013 às 09:58:51
Alice, R$ 20.000,00 se a base de cálculo mensal ultrapassar esse valor, no caso do trimestre é R$ 60.0000,00.
Francisco Rabelo Junior

Usuário 5 Estrelas

profissãoContador(a)
mensagens194
pontos1.418
membro desde04/05/2011
cidadeSanto Andre - SP
Postada:Segunda-Feira, 25 de novembro de 2013 às 11:25:01
Bom dia a todos ....gostei desta discussão pois foi bem colocada por todos que responderam com riqueza de detalhes...Agora para preencher o darf o código é o mesmo ou seja...irpj=2089 em um unico darf com a somatória sem precisar elaborar darf's distintos, correto??


Paulo R. Schafer

Moderador

profissãoContador(a)
mensagens8.685
pontos122.459
membro desde16/12/2011
cidadeBrusque - SC
Postada:Segunda-Feira, 25 de novembro de 2013 às 11:29:03
Francisco Rabelo Junior
Bom dia

Está perfeito seu entendimento sobre o recolhimento do adicional. O mesmo será adicionado (somado) ao valor apurado do IR Trimestral e recolhido
sob o mesmo código de DARF.

Att.

"Se pensarmos no pássaro garantido em nossa mão, perdemos uma revoada de oportunidades..."

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Francisco Rabelo Junior

Usuário 5 Estrelas

profissãoContador(a)
mensagens194
pontos1.418
membro desde04/05/2011
cidadeSanto Andre - SP
Postada:Segunda-Feira, 25 de novembro de 2013 às 11:32:21
Paulo bom dia e obrigado pelo retorno. Tenha um aótima semana,

um abraço,
Francisco

Janine

Usuário Novo

profissãoAuxiliar Escritório
mensagens27
pontos326
membro desde19/06/2012
cidadeRio de Janeiro - RJ
Postada:Quinta-Feira, 19 de dezembro de 2013 às 20:47:33
Boa noite! Por favor vocês podem me ajudar ?
Uma empresa de comércio do Lucro Presumido com o seguinte faturamento:

Janeiro 20xx: R$ 1.176.453,75
Fevereiro 20xx: R$ 967.488,75
Março 20xx: R$ 1.999.727,50
Total do trimestre R$4.143.670,00

Base de Cálculo: 4.143.670,00 x 8% = 331.493,60
Adicional de IR = 331.493,60-60.000= 271.493,60 * 10%= 27.149,36
IRPJ 1ºTRI/xx = 331.493,60*15%= 49.724,04

Total a recolher = 27.149,36+49.724,04 = 76.873,40

Está certo os cálculos?

Obrigada pela atenção!
Saulo Heusi

Usuário VIP

profissão
mensagens21.877
pontos213.966
membro desde24/07/2006
cidade
Postada:Sexta-Feira, 20 de dezembro de 2013 às 07:48:39
Bom dia Janaina

Seus cálculos estão corretos e irretocáveis.

...
Rafael Rocha

Usuário Estrela Nova

profissãoAuxiliar Contabilidade
mensagens217
pontos1.591
membro desde07/01/2010
cidadeCabo Frio - RJ
Postada:Quinta-Feira, 23 de outubro de 2014 às 18:14:39
Mensagem Editada por Rafael Rocha em 23/10/2014 18:16:23
Boa tarde! Estou em dúvida quanto ao recolhimento do IRPJ e do adicional para a seguinte apuração:

3º trimestre:

JULHO: 36.015,85

AGOSTO: 18.280,24

SETEMBRO: 11.757,71

TOTAL: 66. 053,80

Alguém pode me ajudar, por favor. Obrigado!

profissãoSócio(a) Proprietário
mensagens6.049
pontos112.150
membro desde13/07/2010
cidadeBelo Horizonte - MG
Postada:Quinta-Feira, 23 de outubro de 2014 às 18:36:17
Boa tarde Rafael,


Leia as mensagens anteriores deste tópico, que poderão sanar suas dúvidas, se após a leitura ainda persistirem dúvidas, volte a portar sua consulta.


"O conhecimento é a única riqueza que quando é dividida, automaticamente se multiplica"
Rafael Rocha

Usuário Estrela Nova

profissãoAuxiliar Contabilidade
mensagens217
pontos1.591
membro desde07/01/2010
cidadeCabo Frio - RJ
Postada:Sexta-Feira, 24 de outubro de 2014 às 15:19:14
Mensagem Editada por Rafael Rocha em 24/10/2014 15:20:57
Boa tarde! Li as informações acima mas sinceramente ainda estou em dúvida, pois é a 1ª vez que me deparo com uma situação assim. A receita trimestral, conforme eu disse anteriormente, está em R$ 66.053,80. Simplesmente tenho que aplicar uma porcentagem de 10% sobre a diferença de R$ 6.053,80? No caso, o adicional ficará em R$ 605,38 + o IRPJ? E devo levar em conta a retenção de 1,5% para reduzir o imposto, haja vista que já foi retido.

Para a apuração do IRPJ, nas receitas dos meses de julho, agosto e setembro houve a retenção de 1,5%, conforme descrito:

JULHO: R$ 36.015,85 X 1,5% = R$ 540,23

AGOSTO: R$ 18.280,24 X 1,5% = R$ 274,20

SETEMBRO: R$ 11.757,71 X 1,5% = R$ 176,36

TOTAL DE RETENÇÃO: R$ 990,79.

IRPJ: R$ 66.053,80 x 2,4% = R$ 1585,29

R$ 1.585,29 - R$ 990,79 = 594,50 + ADICIONAL de R$ 605,38 = R$ 1.199,88.

Está correta a forma como estou calculando? Obrigado!







1 pessoa aprovou esta mensagem.

Matheus Santos

Usuário Novo

profissãoAssistente Contabilidade
mensagens4
pontos34
membro desde31/10/2014
cidadeJales - SP
Postada:Sexta-Feira, 31 de outubro de 2014 às 16:03:31
Boa Tarde Rafael,

A empresa só terá o adicional se no caso ela passar a BASE DE CALCULO o valor de R$ 60.000,00. Ex. se uma empresa que utiliza a aliquota de (32%) para a base de cálculo, se o faturamento no trimestre passar do valor de R$ 187.500,00, haverá o ADICIONAL, pois:

188.000,00 * 32% = 60.160,00 apenas nesse caso a empresa haverá adicional, ou seja, se a empresa não ultrapassou os R$ 187.500,00 no trimestre, não tem adicional.

No caso que você mencionou, mesmo que você utilize a alíquota de 32% que é a mais alta, não tem adicional, vejamos:

66.053,80 * 32% = 21.137,22 (base de cálculo)

21.137,22 * 15% = 3.170,58

3.170,58 - (retenção) 990,79 = 2.179,79 a ser pago de IR.

Espero ter Ajudado.

profissãoTécnico Contabilidade
mensagens313
pontos2.650
membro desde08/01/2011
cidadeBrasilia - DF
Postada:Quarta-Feira, 28 de janeiro de 2015 às 15:19:01
Prezados, boa tarde! Surgiu uma duvida aqui. A empresa ela se enquadra nas alíquotas de 8 e 32% o Adicional dos 10% sera sobre a base de cálculos da soma das duas ou de cada uma separada?

Desde já agradeço
Alvim Assumpção

Usuário 4 Estrelas Novas

profissão
mensagens378
pontos2.943
membro desde05/03/2008
cidade
Postada:Quinta-Feira, 19 de fevereiro de 2015 às 11:02:26
Gilberto Eugênio Noronha Fernandes Ferreira ,

Você deverá apurar a Base de calculo considerando as alíquotas que a empresa se sujeitar consoante suas atividades e considerará para fins de recolhimento do adicional, a Base de calculo total, onde aplicará posteriormente os 15% que independe de atividades.

Alvimar C Assumpção
Contabilista - Empresário Contábil
Advogado - Especialista em Direito Tributário
Calcullo Soluções Contábeis.
Taciane

Usuário Novo

profissãoAssistente Contabilidade
mensagens13
pontos111
membro desde25/02/2015
cidadeSao Jose - SC
Postada:Sexta-Feira, 6 de março de 2015 às 16:07:28
Boa tarde,


Gostaria de saber se o meu raciocínio está correto.

A empresa é do lucro presumido.
Em janeiro ela faturou R$300.000,00, em fevereiro e março não houve receita.
A presunção é de 8%.

O IRPJ a ser pago é R$300.000,00x8%x15%= 3.600,00

E não haverá Adicional de 10%. Isso está correto?
Luciano Fayer Bastos

Usuário 5 Estrelas Douradas

profissão
mensagens3.856
pontos24.442
membro desde26/06/2014
cidadeRio de Janeiro - RJ
Postada:Sexta-Feira, 6 de março de 2015 às 16:13:30
Taciane exato pois a base não ultrapassou 60.000 no trimestre

Luciano Fayer Bastos

https://br.linkedin.com/in/lucianobastos2020


“O saber é saber que nada se sabe. Este é a definição do verdadeiro conhecimento.” (Confúcio)

Andre Ximenes

Usuário Ativo

profissãoContador(a)
mensagens102
pontos1.871
membro desde19/07/2010
cidadeMaceio - AL
Postada:Sexta-Feira, 6 de março de 2015 às 16:14:22
Taciane,

Veja neste mesmo tópico a mensagem do Adalberto José Pereira Junior. A qual transcrevo abaixo:

O Adicional de 10% de IRPJ, é devido sobre a Base de Cálculo que ultrapassar 20.000,00 mensais.

Ex.

Faturamentos:
Julho - 300.000,00
Agosto - 300.000,00
Setembro - 300.000,00

Base de cálculo: 900.000,00 x 8% = R$ 72.000,00
IRPJ - 72.000,00 x 15% = 10.800,00
Adicional de IRPJ - 72.000,00 (-) 60.000,00 = BC. 12.000,00 x 10% = 1.200,00

Total do IRPJ à pagar = 12.000,00

André de Moura Ximenes | Contador
contato@dkxcontabilidade.com.br

"Somos o que pensamos. Tudo o que somos surge com nossos pensamentos. Com nossos pensamentos, fazemos o nosso mundo." Siddhartha Gautama - Buda
Paulo R. Schafer

Moderador

profissãoContador(a)
mensagens8.685
pontos122.459
membro desde16/12/2011
cidadeBrusque - SC
Postada:Sexta-Feira, 6 de março de 2015 às 16:15:11
Taciane
Boa tarde

Pelo fato da base de cálculo (300.000 x 8% = 24.000) não ter ultrapassado o limite de R$ 60.000,00 no trimestre, não há o que se falar em adicional de IR.

Att..

"Se pensarmos no pássaro garantido em nossa mão, perdemos uma revoada de oportunidades..."
Alvim Assumpção

Usuário 4 Estrelas Novas

profissão
mensagens378
pontos2.943
membro desde05/03/2008
cidade
Postada:Sexta-Feira, 6 de março de 2015 às 16:32:35
Taciane,

Como já bem explicado pelos colegas acima, você precisa apurar a Base de cálculo, assim:

R$300.000,00 x 8%=R$ 24000,00 (inferior a 60.000,00), logo, dispensada do recolhimento do adicional.

R$24000,00 x 15%=R$3600,00 (valor do IRPJ-LP) a recolher em Abril

Alvimar C Assumpção
Contabilista - Empresário Contábil
Advogado - Especialista em Direito Tributário
Calcullo Soluções Contábeis.

mostrando página 1 de 3
1 2 3

Você precisa ser cadastrado para responder mensagens

Receba Novidades

receba novidades sobre o site e o fórum de contabilidade em seu e-mail

POSTS RELACIONADOS

Certificado Digital certificados digitais com preços promocionais para contadores

desconto de 15% em certificados digitais e pague no boleto ou parcele sem juros no cartão.

conheça mais

Facebook


Prezados(as) senhores(as), o Portal Contábeis se isenta de quaisquer responsabilidades civis sobre eventuais discussoes dos usuários ou visitantes deste site, nos termos da lei no 5.250/67 e artigos 927 e 931 ambos do novo código civil brasileiro. Ao acessar este site você concorda com os Termos de uso. Página carregada em 0.33 segundos.

Site desenvolvido por
Julio Guimaraes | Rogério César