Dúvida IR Adicional Lucro Presumido

Olá Companheiros !!!

Fiz buscas e lí muitas coisas sobre o assunto, mas infelizmente precisarei perguntar e confirmar se entendi corretamente o cálculo.

Tenho uma situação que o faturamento de uma empresa de informática no primeiro trimestre de 2013 faturou R$ 568.000,00.

Sendo assim o IR Adicional seria:

1º - R$ 568.000,00 X 32% (aliquota do lucro presumido) = R$ 181.760,00

2º - R$ 181.760,00 - R$ 60.000,00 (R$ 20.000,00 x 3 meses) = 121.760,00

3º - R$ 121.760,00 X 10% (adicional) = 12.176,00 de IR Adicional a pagar

Por favor, Estou correto ou errei alguma coisa ???

Muito Obrigado !!!

Rodrigo

Rodrigo Rodrigues, boa tarde

É assim mesmo o calculo, esta correto!

IRPJ - 181.760,00 X 15% = 27.264,00

IRPJ Adicional - 121.760,00 X 10% = 12.176,00

Total IRPJ a recolher = 39.440,00


Att.

Rodrigo Rodrigues
Boa tarde

No caso por você descrito, pelos cálculos realizados, informo-lhe que estão corretos as apurações realizadas.

Att.

Boa tarde Rodrigo

ta O.k so faltou um detalhe.


1º - R$ 568.000,00 X 32% (alíquota do lucro = R$ 181.760,00
2º - R$ 181.760,00 - R$ 60.000,00 = 121.760,00

3º - R$ 121.760,00 X 10% (adicional) = 12.176,00 de Base de calculo Adicional

4º faltou o 181.760,00 X 15% = 27.264.00

5º agora o 27.264.00 + o adicional que você acho de 12.176,00 = 39.440,00

At.

Muito Obrigado companheiros.

Me resta uma dúvida pois achei duas respostas diferentes.

Se no trimestre seguinte a empresa não atingir os R$ 60.000,00 (R$ 20.000,00 X 3) não existirá o adicional ???

Obrigado mais uma vez.

Abraço !!!

A base de cálculo do imposto e do adicional, decorrente da receita bruta, em cada trimestre, será determinada mediante a aplicação do percentual de 8% (oito por cento) sobre a receita bruta auferida no período de apuração, obedecidas as demais disposições (Lei 9.249/1995, artigo 15; e Lei 9.430/1996, artigos 1° e 25, inciso I).

Fonte: Portal Tributário

Ou seja, se no trimestre seguinte não atingir no caso 60.000,00 (trimestral) não será calculo o adicional do IRPJ, como dispõe o § 1º do Art.3º da Lei 9.249:
§ 1º A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado, que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto de renda à alíquota de dez por cento.


Att.

Obrigado Natalia !!!

Mas Porque 8% ???

Não seria 10% ??? A atividade é Desenvolvimento.

Obrigado !!!

É que este é apenas um exemplo que tirei do portal tributário, foi informada a alíquota de 8% por ser a mais aplicada.


Att.

Obrigado !!!

Bom dia!

Estou com uma duvida, uma confecção do lucro presumido, enquadrada na linha de 8%. Ela pagará o adicional de IRPJ em algum momento? Quando ultrapassar alguma faixa de faturamento?

Bom dia Alice,

A resposta a sua dúvida, pode ver neste Tópico

Alice,

O Adicional de 10% de IRPJ, é devido sobre a Base de Cálculo que ultrapassar 20.000,00 mensais.

Ex.

Faturamentos:
Julho - 300.000,00
Agosto - 300.000,00
Setembro - 300.000,00

Base de cálculo: 900.000,00 x 8% = R$ 72.000,00
IRPJ - 72.000,00 x 15% = 10.800,00
Adicional de IRPJ - 72.000,00 (-) 60.000,00 = BC. 12.000,00 x 10% = 1.200,00

Total do IRPJ à pagar = 12.000,00


Att.
Adalberto

Então, se durante o ano inteiro minha empresa ultrapassar os 20.000,00, sempre irá pagar?

Alice, R$ 20.000,00 se a base de cálculo mensal ultrapassar esse valor, no caso do trimestre é R$ 60.0000,00.

Bom dia a todos ....gostei desta discussão pois foi bem colocada por todos que responderam com riqueza de detalhes...Agora para preencher o darf o código é o mesmo ou seja...irpj=2089 em um unico darf com a somatória sem precisar elaborar darf's distintos, correto??

Francisco Rabelo Junior
Bom dia

Está perfeito seu entendimento sobre o recolhimento do adicional. O mesmo será adicionado (somado) ao valor apurado do IR Trimestral e recolhido
sob o mesmo código de DARF.

Att.

Paulo bom dia e obrigado pelo retorno. Tenha um aótima semana,

um abraço,
Francisco

Boa noite! Por favor vocês podem me ajudar ?
Uma empresa de comércio do Lucro Presumido com o seguinte faturamento:

Janeiro 20xx: R$ 1.176.453,75
Fevereiro 20xx: R$ 967.488,75
Março 20xx: R$ 1.999.727,50
Total do trimestre R$4.143.670,00

Base de Cálculo: 4.143.670,00 x 8% = 331.493,60
Adicional de IR = 331.493,60-60.000= 271.493,60 * 10%= 27.149,36
IRPJ 1ºTRI/xx = 331.493,60*15%= 49.724,04

Total a recolher = 27.149,36+49.724,04 = 76.873,40

Está certo os cálculos?

Obrigada pela atenção!

Bom dia Janaina

Seus cálculos estão corretos e irretocáveis.

...

Boa tarde! Estou em dúvida quanto ao recolhimento do IRPJ e do adicional para a seguinte apuração:

3º trimestre:

JULHO: 36.015,85

AGOSTO: 18.280,24

SETEMBRO: 11.757,71

TOTAL: 66. 053,80

Alguém pode me ajudar, por favor. Obrigado!

Boa tarde Rafael,


Leia as mensagens anteriores deste tópico, que poderão sanar suas dúvidas, se após a leitura ainda persistirem dúvidas, volte a portar sua consulta.

Boa tarde! Li as informações acima mas sinceramente ainda estou em dúvida, pois é a 1ª vez que me deparo com uma situação assim. A receita trimestral, conforme eu disse anteriormente, está em R$ 66.053,80. Simplesmente tenho que aplicar uma porcentagem de 10% sobre a diferença de R$ 6.053,80? No caso, o adicional ficará em R$ 605,38 + o IRPJ? E devo levar em conta a retenção de 1,5% para reduzir o imposto, haja vista que já foi retido.

Para a apuração do IRPJ, nas receitas dos meses de julho, agosto e setembro houve a retenção de 1,5%, conforme descrito:

JULHO: R$ 36.015,85 X 1,5% = R$ 540,23

AGOSTO: R$ 18.280,24 X 1,5% = R$ 274,20

SETEMBRO: R$ 11.757,71 X 1,5% = R$ 176,36

TOTAL DE RETENÇÃO: R$ 990,79.

IRPJ: R$ 66.053,80 x 2,4% = R$ 1585,29

R$ 1.585,29 - R$ 990,79 = 594,50 + ADICIONAL de R$ 605,38 = R$ 1.199,88.

Está correta a forma como estou calculando? Obrigado!

Boa Tarde Rafael,

A empresa só terá o adicional se no caso ela passar a BASE DE CALCULO o valor de R$ 60.000,00. Ex. se uma empresa que utiliza a aliquota de (32%) para a base de cálculo, se o faturamento no trimestre passar do valor de R$ 187.500,00, haverá o ADICIONAL, pois:

188.000,00 * 32% = 60.160,00 apenas nesse caso a empresa haverá adicional, ou seja, se a empresa não ultrapassou os R$ 187.500,00 no trimestre, não tem adicional.

No caso que você mencionou, mesmo que você utilize a alíquota de 32% que é a mais alta, não tem adicional, vejamos:

66.053,80 * 32% = 21.137,22 (base de cálculo)

21.137,22 * 15% = 3.170,58

3.170,58 - (retenção) 990,79 = 2.179,79 a ser pago de IR.

Espero ter Ajudado.

Prezados, boa tarde! Surgiu uma duvida aqui. A empresa ela se enquadra nas alíquotas de 8 e 32% o Adicional dos 10% sera sobre a base de cálculos da soma das duas ou de cada uma separada?

Desde já agradeço

Gilberto Eugênio Noronha Fernandes Ferreira ,

Você deverá apurar a Base de calculo considerando as alíquotas que a empresa se sujeitar consoante suas atividades e considerará para fins de recolhimento do adicional, a Base de calculo total, onde aplicará posteriormente os 15% que independe de atividades.

Boa tarde,


Gostaria de saber se o meu raciocínio está correto.

A empresa é do lucro presumido.
Em janeiro ela faturou R$300.000,00, em fevereiro e março não houve receita.
A presunção é de 8%.

O IRPJ a ser pago é R$300.000,00x8%x15%= 3.600,00

E não haverá Adicional de 10%. Isso está correto?

Taciane exato pois a base não ultrapassou 60.000 no trimestre

Taciane,

Veja neste mesmo tópico a mensagem do Adalberto José Pereira Junior. A qual transcrevo abaixo:

O Adicional de 10% de IRPJ, é devido sobre a Base de Cálculo que ultrapassar 20.000,00 mensais.

Ex.

Faturamentos:
Julho - 300.000,00
Agosto - 300.000,00
Setembro - 300.000,00

Base de cálculo: 900.000,00 x 8% = R$ 72.000,00
IRPJ - 72.000,00 x 15% = 10.800,00
Adicional de IRPJ - 72.000,00 (-) 60.000,00 = BC. 12.000,00 x 10% = 1.200,00

Total do IRPJ à pagar = 12.000,00

Taciane
Boa tarde

Pelo fato da base de cálculo (300.000 x 8% = 24.000) não ter ultrapassado o limite de R$ 60.000,00 no trimestre, não há o que se falar em adicional de IR.

Att..

Taciane,

Como já bem explicado pelos colegas acima, você precisa apurar a Base de cálculo, assim:

R$300.000,00 x 8%=R$ 24000,00 (inferior a 60.000,00), logo, dispensada do recolhimento do adicional.

R$24000,00 x 15%=R$3600,00 (valor do IRPJ-LP) a recolher em Abril