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CHRISTIANO DA CRUZ SANTOS

Christiano da Cruz Santos

Iniciante DIVISÃO 3, Agente Administrativo
há 6 anos Terça-Feira | 20 junho 2017 | 17:57

Boa tarde
Montei essa Dre, sua estrutura está correta?

A empresa é tributada no lucro presumido e foi isenta do IRPJ E CSLL.
Além dessas contas foi apresentado também:

lucro acumulado............................R$ 2.435.650,80
Reserva de Capital.........................R$22.430,00
Capital Social.................................R$ 2.000.000,00
Reserva Legal..................................R$ 31.435,70
Reserva para Contingencia.............R$ 14.320,06
Ajuste de Exercícios anterior..........R$ 2.324,90


Receita Operacional Bruta ................................ R$ 1.210.890,30
Vendas de Produtos
Vendas de Mercadorias R$ 1.210.890,30
Prestação de Serviços

(-) Deduções da Receita Bruta ............................ -R$ 44.197,50

Devoluções de Vendas 
Abatimentos 
Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas R$ 44.197,50

= Receita Operacional Líquida............................ R$ 1.166.692,80

(-) Custo das vendas.............................................. -R$ 239.543,50
Custo dos Produtos Vendidos 
Custo das Mercadorias R$ 239.543,50
Custo dos Serviços Prestados

= Resultado Operacional Bruto............................... R$ 927.149,30

(-) Despesas Operacionais ..................................-R$ 233.675,10
Despesas Com Vendas  R$ 12.418,00
Despesas Administrativas R$ 132.519,20
Despesas Comerciais R$ 88.737,90

(-) Despesas Financeiras Líquidas..................... R$ 25.350,00
(+) Despesas Financeiras R$ 5.450,90
(-) Receitas Financeiras -R$ 30.800,90

Outras Receitas e Despesas................................R$ 10.238,70
(-) Despesas com Equivalência Patrimonial -R$ 2.200,20
(+) Receitas com Equivalência Patrimonial R$ 12.438,90

= Resultado Operacional Antes do IR e CSLL......R$ 729.062,90

(-) Provisão para IR e CSLL R$ - 00,00

= Lucro líquido antes das participações...........R$ 729.062,90

(=) Resultado líquido do exercício ......................R$ 729.062,90

Edmar Favacho Galvão

Edmar Favacho Galvão

Ouro DIVISÃO 1, Consultor(a) Contabilidade
há 6 anos Quinta-Feira | 22 junho 2017 | 13:52

Prezado Christiano da Cruz Santos.

Para que se possa realizar uma melhor análise da DRE, as contas "Outras receitas" e "Outras despesas", devem vir antes do resultado financeiro líquido, conforme o exemplo a seguir:

Resultado Bruto

Despesas/Receitas Operacionais

Despesas com Vendas
Despesas Gerais e Administrativas
Outras Receitas Operacionais
Outras Despesas Operacionais
Resultado de Equivalência Patrimonial

Resultado Antes do Resultado Financeiro e dos Tributos

Receitas Financeiras
Despesas Financeiras

Edmar Galvão
Operações Logística e Transporte - Assessoria Contábil e Tributária
Especialista em Direito Tributário - Auditoria e Controladoria-FGV
Mestrando em Administração
Consultoria em: [email protected]
CHRISTIANO DA CRUZ SANTOS

Christiano da Cruz Santos

Iniciante DIVISÃO 3, Agente Administrativo
há 6 anos Sexta-Feira | 23 junho 2017 | 14:01

Obrigado Edmar Favacho Galvão!

Acabei concluindo a Dre com a seguinte estrutura:
A Equivalência teria que ser lançada em despesas ou receitas operacionais?

1. RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
1.1. Vendas de Mercadorias

2. (-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS
2.1. Devoluções de Vendas
2.2. Abatimentos
2.3. PIS
2.4 CONFINS

3. (=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA

4. (-) CUSTOS DO PERÍODO
4.1. Custo das Mercadorias (CMV)
4.2. Custo dos Serviços Prestados

5. = LUCRO OPERACIONAL BRUTO

6. (-) DESPESAS OPERACIONAIS
6.1. Despesas Com Vendas
6.2. Despesas Administrativas
6.3. Despesas Comerciais

7. = LUCRO OPERACIONAL LÍQUIDO

8. (-) Despesas Não Operacionais
8.1. (-) Despesas Financeiras
8.2. (-) Despesas de Equivalência Patrimonial

9. (+) Receitas Não Operacionais
9.1. (+) Receitas Financeira
9.2. (+) Receitas com Equivalência Patrimonial

10. = LUCRO LIQUIDO ANTES DO IR E CSLL

11. (-) Provisão para IR e CSLL

12. (=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

Edmar Favacho Galvão

Edmar Favacho Galvão

Ouro DIVISÃO 1, Consultor(a) Contabilidade
há 6 anos Sexta-Feira | 23 junho 2017 | 14:36

Prezado Christiano da Cruz Santos.

É importante destacar o resultado financeiro após as Despesas operacionais, outras despesas e receitas, justamente para saber o custo financeiro do capital obtido junto a terceiro e verificar o custo de oportunidade, uma vez que, se o custo financeiro for maior do que o retorno apresentado pelo mercado, será mais vantajoso deixar de aplicar na operação da empresa.

Edmar Galvão
Operações Logística e Transporte - Assessoria Contábil e Tributária
Especialista em Direito Tributário - Auditoria e Controladoria-FGV
Mestrando em Administração
Consultoria em: [email protected]
MARCELIA MORORÓ

Marcelia Mororó

Iniciante DIVISÃO 1, Secretária Executiva
há 5 anos Segunda-Feira | 14 maio 2018 | 11:53

Bom dia! Gostaria de saber se no DRE é lançando o percentual que inadimplência anual com base previsão de débitos que não iremos receber. Ou não se lança isso no DRE? Agradeço a resposta já pesquisei no google ao que falasse sobre isso e não encontrei.

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