Equivalencia patrimonial exercicio

Olá a todos, esta é minha primeira postagem e pretendo estar de acordo com as regras do fórum.


Em 01/06/2017 a empresa A comprou 80% das ações da empresa B por R$ 9.600.000,00. O lucro em 21/12/2017 foi de 1.000.000,00, sendo R$ 50.000,00 destinados para reserva legal foi de R$ 420.000,00 para reserva de lucro: totalizando R$ 470.000,00 de reservas.
Sobra R$ 530.000,00 para a conta de lucro total a ser distribuído, que será pago em 2018.

Dúvida 1: o capital social da empresa é de R$ 12.000.000,00?(100%) Calculei os outros 20% da empresa para chegar a este valor


Dúvida 2: É correto supor que este valor (R$ 470.000,00) não será utilizado no cálculo da equivalência patrimonial, pois se trata de uma reserva? Este valor entre no patrimônio liquido da empresa sim ou não?

Minha dúvida 3 é: como eu calculo a equivalência patrimonial da investidora A, que tem 80% da empresa. Ela receberá 80% sobre o valor de 530.000,00? ou sobre todo o patrimonio liquido da empresa? Se sim, os valores da reserva entram neste cálculo do patrimonio líquido?.

posso calcular pela fórmula patrimonio liquido da investida (12.000.000) X percentual de participação (80%) (-) lucro não realizado (470.000)= valor atual do investimento ( aqui fica a minha duvida )(-) valor do investimento registrado.

Sou aluna do primeiro ano e não entendi a orientação do tutor.
Desde já agradeço quem se dispuser a me ajudar.

Olá Danieli bom dia.

Referente suas dúvidas, seguem abaixo os meus comentários:

Dúvida 1: o capital social da empresa é de R$ 12.000.000,00?(100%) Calculei os outros 20% da empresa para chegar a este valor
OK, correto o seu entendimento.

Dúvida 2: É correto supor que este valor (R$ 470.000,00) não será utilizado no cálculo da equivalência patrimonial, pois se trata de uma reserva? Este valor entre no patrimônio liquido da empresa sim ou não?
O seu entendimento está errado, o valor de R$ 470.000 fica no PL da investida (empresa B), portanto, a empresa controladora (empresa A) deve fazer a equivalência do seu investimento sobre o PL da investida.

Minha dúvida 3 é: como eu calculo a equivalência patrimonial da investidora A, que tem 80% da empresa. Ela receberá 80% sobre o valor de 530.000,00? ou sobre todo o patrimonio liquido da empresa? Se sim, os valores da reserva entram neste cálculo do patrimonio líquido?.
Como dividendos a empresa controladora (empresa A) receberá R$ 424.000

Os cálculos e contabilização da empresa A são:

Lucro da Investida (empresa B) = R$ 1.000.000,00 x 80% = R$ 800.000,00

Lançamentos na empresa A:

D - Investimento
C - Receita com Equivalência Patrimonial - R$ 800.000,00

D - Dividendos a receber
C - Investimento - R$ 424.000,00

O valor total do investimento na empresa A ficou em R$ 9.976.000

Investimento: R$ 9.600.000
Resultado MEP: R$ 800.000
Dividendos: (R$ 424.000)
Total do Investimento= R$ 9.976.000


Agora para validar o valor do investimento na empresa A você faz o cálculo sobre o PL da investida (empresa B):

Capital Social: R$ 12.000.000
Reservas: R$ 470.000
Total do PL: R$ 12.470.000

Logo R$ 12.470.000 x 80% = R$ 9.976.000

Ou seja o valor do investimento na empresa A está OK com o PL da empresa B.

Espero ter ajudado.

Muito obrigada pela sua ajuda.

Boa tarde,

Faço contabilidade uma empresa que é tributada pelo lucro presumido e a mesma investiu no ano de 2017 em outra empresa também tributada pelo lucro presumido com o valor de R$ 10.000,00 ( esta contabilizado no ativo não circulante ).
No contrato social da investidora consta o CNAE 6463-8/00 Outras sociedades de participação, exceto Holdings

As dúvidas são as seguintes:
No ano de 2017 foi feita a equivalência patrimonial e logo em seguida foi feita a distribuição de lucros para a empresa que investiu.

Preciso saber se sobre a equivalência patrimonial será pago algum imposto federal ? quais e alíquotas ?
Qual a base legal ?

Sobre a distribuição de lucro será pago algum imposto ? Qual a base legal ?
Houve também juros sobre capital próprio será pago algum imposto? se sim, quais e alíquotas ?Qual a base legal ?

Atenciosamente,

Evânia Martins