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Folha de Pagamento - Fator "R" Simples Nacional

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Aléx Sandro

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cidadeRondonopolis - MT
Postada:Sábado, 10 de março de 2018 às 21:24:49

Boa Noite!

Tenho um cliente que é uma clinica odontológica, está sujeita ao fator r.

Minha dúvida é quanto a somatória da folha de pagamento para calcular o fator.

Conforme o art. 26 da Resolução CGSN nº 94, de 2011, a folha de pagamento deve ser composta pelos valores originados:

Serão consideradas para efeitos da determinação do percentual do fator "r" as seguintes remunerações pagas e informadas em GFIP:

- remunerações pagas a segurados empregados e trabalhadores avulsos;

- remunerações pagas a segurados contribuintes individuais (pró-labore e pagamentos a “autônomos”);

- o valor do 13º salário, agregado na competência da incidência da contribuição previdenciária;

a título de encargos, o montante efetivamente recolhido:

- de Contribuição Patronal Previdenciária (inclusive a recolhida dentro do Simples Nacional) ; e
- para o Fundo de Garantia do Tempo de Serviço – FGTS.

Pergunto:
O cálculo deve ser pelo valor efetivamente pago na competência ou o valor gerado a ser pago no mês seguinte?

Exemplo:
Estou fechando o Simples Nacional referente o faturamento de 02/2018, preciso inserir a folha de pagamento no site do SN referente 01/2018.

Seria os valores da folha de pagamento e impostos referente 12/2017 que são pagos em 01/2018 ? ou os valores da folha de pagamento e impostos referente 01/2018 já quitados em 02/2018?

No aguardo!
Manoel Luiz Ribeiro Silva

Usuário 5 Estrelas Douradas

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membro desde29/03/2011
cidadeDuque de Caxias - RJ
Postada:Domingo, 11 de março de 2018 às 12:49:27
Os da competencia, exemplo, competencia Jan/2018, folha e tudo mais de janeiro de 2018, e no mes que gerou a receita e nao a receita recebida, ou as despesas inerentes, se baseia na competencia e nao no pagamento.
Sds. Ribeiro

MANOEl LUIZ RIBEIRO SILVA.
Contabilidade Ribeiro Ltda.ME
Bacharel em Ciencias Contabeis e em Administraçao
Mestre-Consultor,Palestrante,Articulista http://www.orgribeiro.com.br
Contador Atuante - Autor de Artigos e norma Orientativas a seus cliente.
Amigo
Aléx Sandro

Usuário Estrela Nova

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membro desde24/04/2012
cidadeRondonopolis - MT
Postada:Segunda-Feira, 12 de março de 2018 às 19:16:21


Boa tarde!

Estou confuso, na legislação fala em "remunerações pagas" e "encargos efetivamente recolhidos".

Poderia me ajudar?

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