Cálculo IRPJ

Bom dia:

Tenho um cliente que é uma revendedora de veículos automotores - CNAE: 4511-102 - optante do lucro presumido.

Essa empresa paga o IRPJ trimestral, e teve o seguinte faturamento:

1º Trimestre/2018: 78.348,00 - onde 43.700,00 se refere a venda (lucro - diferença entre o valor da compra e o valor da venda); e mais 34.648,00 de serviços (comissões que meu cliente recebe sobre os financiamentos bancários que realiza)


2º Trimestre/2018: 59.950,00 - onde 24.100,00 se refere a venda (lucro - diferença entre o valor da compra e o valor da venda); e mais 30.850,00 de serviços (comissões que meu cliente recebe sobre os financiamentos bancários que realiza)

Gostaria de saber qual a base de cálculo e o valor do imposto para os dois trimestres.

Att.
Jones Andrei Kurth

Jones, boa tarde.

O valor necessário para cálculo do lucro presumido é a receita, e não o lucro como você menciona "onde 43.700,00 se refere a venda (lucro - diferença entre o valor da compra e o valor da venda)".

Receita é o valor de venda efetivo dom produto ou serviço.

Para chegar à correta base de cálculo, tome:

Receita de Venda x 8% = Y

Receita de Serviços Prestados x 32% = W

Base de cálculo = Y + W




Abraço,
Antonio