Elisangela Silva
Prata DIVISÃO 1, Assistente Contabilidade Boa tarde
Tenho uma empresa que é lucro real trimestral, e no quarto trimestre deu lucro de 15.000,00.
Como faço a contabilização do IRPJ e da CSLL?
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Elisangela Silva
Prata DIVISÃO 1, Assistente Contabilidade Boa tarde
Tenho uma empresa que é lucro real trimestral, e no quarto trimestre deu lucro de 15.000,00.
Como faço a contabilização do IRPJ e da CSLL?
Daniel Garcia
Ouro DIVISÃO 2, Contador(a) Elisangela Silva,
Partindo do princípio que o lucro contábil foi de R$ 15.000,00, que não foram citadas adições/exclusões ao lucro e que não foi citada existência de prejuízo fiscal/base negativa para compensação e nem existência de impostos retidos para dedução, os valores seriam:
- IRPJ (15%) = R$ 2.250,00
D - Imposto de Renda - Lucro Real (Conta de resultado)
C - Imposto de Renda a recolher (Passivo Circulante)
- CSLL (9%) = R$ 1.350,00
D - Contribuição Social - Lucro Real (Conta de resultado)
C - Contribuição Social a recolher (Passivo Circulante)
At.,
Elisangela Silva
Prata DIVISÃO 1, Assistente Contabilidade Boa tarde
Obrigada Daniel, me ajudou bastante.
Na CSll não será paga pois, tenho valores de notas fiscais de retenção, que cobre o valor e ainda sobra.
Mas depois, de feito os lançamentos dos impostos, sobra um lucro ainda no DRE, esse valor de lucro fecha assim mesmo?
é a primeira vez que dá lucro na empresa, por isso, a duvida.
Daniel Garcia
Ouro DIVISÃO 2, Contador(a) Elisangela Silva,
Como há valores de retenções da CSLL, o lançamento contábil ficaria:
Pela provisão do imposto:
D - Contribuição Social - Lucro Real (Conta de resultado)
C - Contribuição Social a recolher (Passivo Circulante)
Pela dedução da CSLL retida:
D - Contribuição Social a recolher (Passivo Circulante)
C - CSLL retida (Ativo Circulante)
Importante! O saldo retido e não utilizado no trimestre será objeto de Saldo Negativo e poderá ser aproveitado pela empresa mediante PER/DCOMP.
Importante! Os lançamentos contábeis da apuração de IRPJ/CSLL e as fichas da ECF das apurações dos impostos devem estar devidamente cruzadas em seus valores.
Sobre o lucro após os impostos, não há problema nenhum. Esse saldo, inclusive, poderá ser distribuído para os sócios da empresa, desde que não haja prejuízos para compensação ou outros impedimentos contábeis/legais.
At.,
Elisangela Silva
Prata DIVISÃO 1, Assistente Contabilidade Daniel
Obrigada por suas informações...me ajudou bastante.
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