FÓRUM CONTÁBEIS

TRIBUTOS FEDERAIS

respostas 4

acessos 111

IRPJ - Adicional de 10%

Ana Marcelia Morais dos Santos Bronze DIVISÃO 2, Contador(a)
há 1 semana Sexta-Feira | 15 março 2019 | 10:59


Pessoal tenho uma empresa do Lucro Presumindo com atividade de combustível, minha dúvida é sobre a questão do adicional de 10% sobre a PARCELA do lucro que exceder R$ 20.000,00 / mês.

Achei muito alto o valor a pagar, conforme o exemplo abaixo:

Exemplo:

Faturamento de R$ 100.910,41

então: R$ 100.910,41 - R$ 20.000,00 = R$ 80.910,41 * 10% = R$ 8.091,04 (a pagar)


É assim mesmo que funciona essa questão do adicional?

Essa questão da PARCELA me deixou em dúvida também, alguém pode me ajudar?

Márlus Mauri de Meira Mathias Ouro DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade
há 1 semana Sexta-Feira | 15 março 2019 | 11:23

Ana, está errado o seu cálculo, o adicional é aplicado sobre a base do IR após o cálculo da presunção e NAO sobre o faturamento

o percentual de presunção do IR para combustivel se não tiver enganado é 1,6% ( CONFIRME ESSE PERCENTUAL )

Art. 3º À opção da pessoa jurídica, o imposto poderá ser pago sobre base de cálculo estimada, observado o
disposto no § 6º do artigo anterior.
§ 1º A base de cálculo do imposto, em cada mês, será determinada mediante a aplicação do percentual de
8% (oito por cento) sobre a receita bruta auferida na atividade.
§ 2º Nas seguintes atividades o percentual de que trata este artigo será de:
I - 1,6% (um inteiro e seis décimos por cento) sobre a receita bruta auferida na revenda, para consumo, de
combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural;

então temos
Faturamento de R$ 100.910,41 x 1,6% = 1614,57 <== essa é a base do IR

1614,57 x 15% = 242,19

Márlus

Ana Marcelia Morais dos Santos Bronze DIVISÃO 2, Contador(a)
há 1 semana Sexta-Feira | 15 março 2019 | 11:56


Essa parte eu entendi, minha dúvida é sobre o valor que excede os R$ 20mil que é cobrado o adicional de 10%, como funciona?

Márlus Mauri de Meira Mathias Ouro DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade
há 1 semana Sexta-Feira | 15 março 2019 | 12:05

Ana, o adicional de 20.00000 ou 60.000,00 no trimestre é calculado apenas sobre o valor da base que der acima desse valor

digamos para o comercio aonde a presunção de lucro é 8% e calculado num único mês

faturamento: 350.000,00 x 8% = 28.000,00 ( base acima 20.000,00)
irpj 15% = 28.000,00 x 15 = 4200,00

adicional: base - 20000 ( limite ) = 28000- 20000 = 8.000,00

8.000,00 x 10% = 800,00

a recolher: 4200 + 800 = 5000,00

--------------------

faturamento: 240.000,00 x 8% = 19.200,00 ( base abaixo 20) > sem adicional
irpj 15% = 19200,00 x 15 = 2880,00


Márlus

Ana Marcelia Morais dos Santos Bronze DIVISÃO 2, Contador(a)
há 1 semana Sexta-Feira | 15 março 2019 | 16:33

Isso que eu tinha dúvida, então temos:

Faturamento de R$ 100.910,41 x 1,6% = 1614,57 <== essa é a base do IR, neste caso está abaixo do adicional de R$ 20mil, portanto SEM ADICIONAL.

Certo?

RECEBA CONTEÚDO EM SEU EMAIL

cadastrar

O Portal Contábeis se isenta de quaisquer responsabilidades civis sobre eventuais discussões dos usuários ou visitantes deste site, nos termos da lei no 5.250/67 e artigos 927 e 931 ambos do novo código civil brasileiro.

Array
(
    [0] => SQL: [707] 
		SELECT 
			top_id as id,
			top_assunto as assunto,
			top_data as topicoData,
			top_fechado as fechado,
			top_acessos as acessos,
			top_usu_id as topicoAutor,
			top_totalmensagens as totalMensagens,
			top_excluido as topicoExcluido,
			top_prioridade as prioridade,
			top_resolvido as resolvido,
			for_id as forumId,
			for_sala as forumSala,
			for_slug as forumSlug,
			for_privado as forumPrivado,
			arq_topico_id as arquivo
		FROM ctb_forum_topico
		INNER JOIN ctb_forum ON for_id=top_forum_id
		LEFT JOIN (SELECT DISTINCT arq_topico_id FROM ctb_forum_arquivo WHERE arq_aprovado=1) arqtemp ON arq_topico_id=top_id
		WHERE top_excluido=0 AND for_privado=0 AND top_id = :id
Sent SQL: [710] 
		SELECT 
			top_id as id,
			top_assunto as assunto,
			top_data as topicoData,
			top_fechado as fechado,
			top_acessos as acessos,
			top_usu_id as topicoAutor,
			top_totalmensagens as totalMensagens,
			top_excluido as topicoExcluido,
			top_prioridade as prioridade,
			top_resolvido as resolvido,
			for_id as forumId,
			for_sala as forumSala,
			for_slug as forumSlug,
			for_privado as forumPrivado,
			arq_topico_id as arquivo
		FROM ctb_forum_topico
		INNER JOIN ctb_forum ON for_id=top_forum_id
		LEFT JOIN (SELECT DISTINCT arq_topico_id FROM ctb_forum_arquivo WHERE arq_aprovado=1) arqtemp ON arq_topico_id=top_id
		WHERE top_excluido=0 AND for_privado=0 AND top_id = 313224
Params:  1
Key: Name: [3] :id
paramno=-1
name=[3] ":id"
is_param=1
param_type=1

    [1] => SQL: [90] SELECT COUNT(*) FROM ctb_forum_mensagem
			WHERE msg_excluida = 0 AND msg_topico_id = :id
Sent SQL: [93] SELECT COUNT(*) FROM ctb_forum_mensagem
			WHERE msg_excluida = 0 AND msg_topico_id = 313224
Params:  1
Key: Name: [3] :id
paramno=-1
name=[3] ":id"
is_param=1
param_type=1

    [2] => SQL: [866] 
			SELECT 
			msg_id AS id,
			msg_mensagem AS mensagem,
			msg_data AS mensagemData,
			msg_usuario_id AS usuarioId,
			msg_naorecomenda AS naoRecomendada,
			msg_userip AS usuarioIP,
			msg_excluida AS excluida,
			usu_nome AS usuarioNome,
			usu_especial AS usuarioEspecial,
			usu_sexo AS usuarioSexo,
			usu_foto AS usuarioFoto,
			usu_pontos AS pontos,
			cgo_cargo AS usuarioCargo,
			cur_assinatura AS usuarioAssinatura,
			cid_cidade AS usuarioCidade,
			cid_estado AS usuarioEstado
            FROM ctb_forum_mensagem
		LEFT JOIN ctb_usuario ON usu_id=msg_usuario_id AND usu_especial>=0
		LEFT JOIN ctb_usuario_curriculo ON usu_id=cur_usu_id
		LEFT JOIN ctb_cargo ON cgo_id=usu_cargo_id
		LEFT JOIN ctb_cidade ON cid_id=usu_cid_id
        WHERE msg_excluida = 0 AND msg_topico_id = :id
		ORDER BY msg_data ASC LIMIT :inicio, :final
Sent SQL: [859] 
			SELECT 
			msg_id AS id,
			msg_mensagem AS mensagem,
			msg_data AS mensagemData,
			msg_usuario_id AS usuarioId,
			msg_naorecomenda AS naoRecomendada,
			msg_userip AS usuarioIP,
			msg_excluida AS excluida,
			usu_nome AS usuarioNome,
			usu_especial AS usuarioEspecial,
			usu_sexo AS usuarioSexo,
			usu_foto AS usuarioFoto,
			usu_pontos AS pontos,
			cgo_cargo AS usuarioCargo,
			cur_assinatura AS usuarioAssinatura,
			cid_cidade AS usuarioCidade,
			cid_estado AS usuarioEstado
            FROM ctb_forum_mensagem
		LEFT JOIN ctb_usuario ON usu_id=msg_usuario_id AND usu_especial>=0
		LEFT JOIN ctb_usuario_curriculo ON usu_id=cur_usu_id
		LEFT JOIN ctb_cargo ON cgo_id=usu_cargo_id
		LEFT JOIN ctb_cidade ON cid_id=usu_cid_id
        WHERE msg_excluida = 0 AND msg_topico_id = 313224
		ORDER BY msg_data ASC LIMIT 0, 30
Params:  3
Key: Name: [3] :id
paramno=-1
name=[3] ":id"
is_param=1
param_type=1
Key: Name: [7] :inicio
paramno=-1
name=[7] ":inicio"
is_param=1
param_type=1
Key: Name: [6] :final
paramno=-1
name=[6] ":final"
is_param=1
param_type=1

)