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Apuração IR por estimativa (exercício)

GABRIELA LINS RAMALHO

Gabriela Lins Ramalho

Iniciante DIVISÃO 3, Administrador(a)
há 14 anos Segunda-Feira | 1 março 2010 | 20:42

Olá pessoal!! Tenho uma dúvida em um exercício do livro Manual de Contabilidade Tributária da editora Atlas, do capítulo 10, Imposto de Renda das PJ.
A questão é sobre apuração do IR por estimativa.

A empresa X está obrigada à tributação pelo lucro real, tendo escolhido a opção da apuração lucro real anual. Mensalmente, apura e recolhe o IR com base em estimativa sobre suas receitas. Com base nas informações a seguir, assinale a alternativa correspondente ao IR a recolher com base no lucro estimado de outubro de 2007, considerando que as vendas de mercadorias sofrem tributação de 8% e os serviços prestados são tributados em 32%.

*Os dados são fornecidos em uma tabela com 3 colunas (Outubro 2007, venda de Mercadorias e Prestação de Serviços). Vou chamar VM e PS, os valores q estarão nas calunas.

Receitas Brutas (as vendas de mercadorias incluem IPI) 600.000 (VM) 40.000 (PS)
Deduções da Receitas Brutas: IPI 30.000 (VM) , ICMS 102.600 (VM), ISS 2.000 (PS), Vendas canceladas e devoluções 10.000 (VM) e Descontos Incondicionais 4.000 (VM); Ganhos de Capital: Lucro na Venda de Imobilizado 20.000 (VM), Receita com Locação de Imóvel 3.000 (VM) e Rendimentos nas Operações de Mútuo com Coligadas 5.000 (VM); IR retido na fonte s/ ganhos de capital 100 (VM).


A minha resolução :

P/ Vendas de Mercadorias (*uma das exclusões das receitas brutas é o ICMS e o IPI incidente nas vendas , ou seja o 102.600 Não entra!)

Receita Bruta (600.000) - IPI (30.000) - Vendas canceladas e devoluções (10.000) - Descontos Incondicionais (4.000) = Receita Líquida (556.000)

Lucro estimado 556.000 x8% = 44.480

P/ Prestação de Serviços > Receita Bruta (40.000) - ISS (2.000) = Receita Líquida (38.000)

Lucro estimado 38.000 x 32% = 12.160

Lucro estimado (VM + PS) : 44.480 + 12.160 = 56.640

Lucro estimado (56.640) + Ganhos de Capital (28.000) = 84.640

Base de Cálculo p/ IR = 84.640

Alíquota normal : 84.640 x 15% = 12.696

Adicional de 10% s/ o excesso do lucro estimado (84.640) em relação ao limite mensal 20.000: 84.640 - 20.000 = 64.640 x 10% = 6.464

IR a pagar : 12.696 + 6.464 = 19.160 - IR retido na fonte (100) > 19.060.

O resultado do livro dá R$19.220 . Eu fiz exatamente como tem um exemplo aqui e não tá dando certo.. Já tentei tirar o R$100,00 (do IR retido na fonte s/ ganhos de capital ) antes de calcular o lucro . Alguma ajuda?? Obrigada!!!!



GABRIELA LINS RAMALHO

Gabriela Lins Ramalho

Iniciante DIVISÃO 3, Administrador(a)
há 14 anos Quarta-Feira | 3 março 2010 | 18:54

Dúvida sanada!!!


Não posso retirar o ISS (2.000) da RB sobre o serviço prestado!!!! ou seja, o percentual de 32% será aplicado sobre os 40.000 e não por 38.000!!!!

Dps disso a conta da certinha > R$19.220!!!!

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