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Cancelamento de NF Fora do Prazo - cfop 6.556

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Patricia A. Faria Soares

Usuário Ativo

profissãoAnalista Fiscal
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membro desde08/02/2010
cidadePindamonhangaba - SP
Postada:Terça-Feira, 10 de dezembro de 2013 às 15:16:31
Mensagem Editada por Patricia A. Faria Soares em 10/12/2013 15:18:15
Boa Tarde,

Para Cancelar uma NF fora do prazo, emitida erroneamente como 6.556 Devolução de Compra para Consumo, é correto emitir uma Entrada 2.556?

Sendo que, na emissão da 6.556 já foi destacado os impostos conforme previsão legal e estornados da apuração, pois trata-se apenas de destaque na NF para o Fornecedor recuperar os impostos.

Desta forma a NF emitida por nós com 2.556 não destacaria nenhum imposto até para não tomarmos crédito por ser 'uso e consumo'.

Desta forma a operação 'final' cancela a operação 'origem'.

Poderiam me posicionar algo sobre este 'ponto de vista'?

Patrícia.
"O prazer no trabalho aperfeiçoa a obra." (Aristóteles)

Wagner Pontes do Santos

Usuário Novo

profissãoAssistente Contabilidade
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membro desde21/06/2012
cidadeSao Paulo - SP
Postada:Quarta-Feira, 11 de dezembro de 2013 às 22:18:00
Prezada Patrícia,

Não vejo nenhum impasse no procedimento adotado, tendo em vista que não é possível cancelar a NF.

Att,

Wagner.

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Gabriel Almeida Tavares

Usuário Novo

profissãoSuporte Técnico
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membro desde12/12/2013
cidadeCascavel - PR
Postada:Sexta-Feira, 13 de dezembro de 2013 às 11:02:30
Bom dia Patrícia!

O procedimento correto sempre que houver erro na emissão de uma nota fiscal que já tem seu prazo para cancelamento expirado é emitir uma nota de ajuste (estorno) da mercadoria, se e somente se, ainda não ocorreu a circulação da mesma.

Para que essa nota de ajuste seja válida porém ela tem que ter um vínculo de referência com a nota de origem, deve estar especificada na natureza da operação que é uma nota de ajuste devido ao cancelamento extemporâneo e o CFOP neste caso não poderia ser o 2556 tendo em vista que este CFOP é de compra.

Neste caso poderia ser aplicado o CFOP 2949 de outras entradas.

Tem alguns detalhes que constam na legislação de São Paulo que gostaria que você visse também, não sei se vão ajudar ou esclarecer essa sua dúvida mas é importante termos ciência dessas informações:

Para a legislação do estado de São Paulo é possível efetuar o cancelamento extemporâneo da nota em até 1 mês da emissão dela, desde que não tenha acontecido a circulação da mercadoria (ou como consta na legislação "desde que não tenha ocorrido o fato gerador") e também neste caso (se não me engano) é aplicada uma multa de 1% do valor da operação.

Depois deste 1 mês aí sim a nota não pode mais ser cancelada, mas aí ela mesmo assim deve ser escriturada normalmente com o recolhimento do ICMS respectivo, que no futuro pode ser resgatado através de um procedimento de estorno de débitos, assim como consta na Portaria CAT 83/91.

Espero ter esclarecido sua dúvida.

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Wagner Antunes

Usuário Novo

profissãoAccount Manager
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membro desde31/12/1969
cidadeRio de Janeiro - RJ
Postada:Sexta-Feira, 13 de dezembro de 2013 às 11:42:17
Patricia,

Bom dia!

O que está errado na NF é somente o CFOP ou tem outras incorreções ? Se for o caso só do CFOP, entendo que você possa emitir uma carta de correção. Mas sendo de fato caso de cancelamento, o Site da SEFAZ-SP tem algumas orientações.

Link: https://www.fazenda.sp.gov.br/nfe/perguntas_frequentes/respostas_v.asp

Abç

Wgn.

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Patricia A. Faria Soares

Usuário Ativo

profissãoAnalista Fiscal
mensagens145
pontos1.335
membro desde08/02/2010
cidadePindamonhangaba - SP
Postada:Sexta-Feira, 13 de dezembro de 2013 às 12:43:36
Mensagem Editada por Patricia A. Faria Soares em 13/12/2013 13:02:21
Bom Dia a Todos!

Grata pelas instruções!

Realmente será necessário Entrar com esta NF pois se eu emitisse uma Carta de Correção para o CFOP, consequentemente o ICMS alteraria, pois a NF indica 6.556 Devolução de compra de material de 'uso ou consumo' , sendo que o correto seria 6.201 Devolução de compra para industrialização, então a Base de Cálculo e ora o ICMS alterariam;

E também não houve circulação da mercadoria ainda,
Sobre utilizar a 'CFOP 2.949' não achei nenhuma fundamentação legal, pois normalmente utilizam esta CFOP para entrada sobre Recusa, no meu caso nem Recusada a NF foi, porém também concordo em ser mais apropriado utilizar sobre estes pontos de vista a CFOP 2.949.


Grata Novamente a Todos!!!

Patrícia.
"O prazer no trabalho aperfeiçoa a obra." (Aristóteles)


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