Contabilização de empresa.

Bom dia, pessoal.
Estou com uma ficha aqui que esta completa mais como estou fazendo sozinho, as vezes passa algumas coisas, então se alguém puder olhar e ver se tem algo errado eu agradeço.
Obrigado e bom dia à vocês.


02/01 – integralização do capital social, em moeda corrente direto no banco BIG MONEY S/A e também em bens;

D: Banco = 700.000,00
D: Veículos = 50.000,00
D: Capital Social a Integralizar = 250.000,00
C: Capital Social = 1.000.000,00

02/01 – Compra de:

Ø 6 mesas, 10 cadeiras, 4 arquivos, por R$ 5.000,00;

Ø 01 impressora lazer por R$ 2.500,00

Ø Uma máquina de corte, no valor de R$ 50.000,000, com 18% de ICMS embutido no valor;

Totalizando, R$ 57.500,00, a prazo com vencimento para o dia 15/01, conforme nota fiscal 99976 da empresa MAQUINAS E MOVEIS LTDA (SP);

D: Moveis e Utensílios = 5.000,00
D: Equipamentos processamento eletrônico = 2.500,00
D: Maquinas e Equipamentos = 41.000,00
D: ICMS a Recuperar = 9.000,00 “Ciap” (48 x)
C: Duplicatas a pagar = 57.500,00

02/01 – Compra de um veículo de passeio para ser utilizado pelo departamento comercial, um CHEVROLET 0K, nota fiscal 23566 (concessionária GM TOTAL LTDA - SP), por R$ 40.000,00 nas seguintes condições, R$ 20.000,00 a vista (deposito na conta da concessionária), e R$ 20.000,00 financiados no banco GM, sendo 20 parcelas de R$ 1.200,00 cada, vencendo a primeira no dia 05/02;

D: Veículos = 40.000,00
C: Banco = 20.000,00
C: Duplicatas a Pagar = 20.000,00 (20*1.200,00)

03/01 – Contratação de um seguro para o veículo CHEVROLET, no valor de R$ 3.000,00, com vigência de 12 meses, nas seguintes condições, R$ 1.000,00 a vista, deposito direto em conta, e mais quatro parcelas com vencimento para 03/02, 03/03, 03/04, 03/05;

D: Seguro automotivo = 3.000,00
C: Banco = 1.000,00
C: Duplicatas a pagar = 2.000,00 (4*500,00)

a ficha completa está nesse link abaixo, obrigado pessoal.
onedrive.live.com

(1) Integralização do capital social:

O lançamento esta correto desde que no contrato social ou alteração contratual tenha a informação de que 250.000,00 não foi integralizado.

(2) Compra de imobilizados:

Verifique na nota fiscal o real valor da máquina pois se o total da NF é 50.000,00 onde ocorreu ICMS de 18% o valor da máquina é 42.372,88 e o ICMS 7.627,12. Cálculo 1: (42.372,88 x 18% = 7.627,12) Cálculo 2: (42.372,88 + 7.627,12 = 50.000,00)

O lançamento contábil está correto mas verifique se a empresa em questão poderá utilizar o crédito do ICMS conforme legislação pertinente. Caso não possa, embuta o ICMS no valor da máquina.

(3) Compra de um veículo. Nota fiscal no valor de 40.000,00. Entrada de 20.000,00 mais 20 parcelas de 1.200,00 totalizando 44.000,00.

Na compra do veículo:

D – Veículos (ANC) 40.000,00
C – Banco (AC) 20.000,00
C – Financiamento (PC) 12.000,00 (40.000 – 20.000,00 = 20.000,00 / 20 * 12 = 12.000,00)
C – Financiamento (PNC) 8.000,00 (40.000 – 20.000,00 = 20.000,00 / 20 * 8 = 8.000,00)

12 parcelas a pagar ficarão no Passivo Circulante e 8 parcelas no Passivo não circulante.

No pagamento da primeira parcela no mês seguinte e transferência de saldo do Passivo não Circulante para o Passivo Circulante:

D – Financiamento (PC) 1.000,00
D – Despesa com Juros (R) 200,00
C – Banco (AC) 1.200,00

D - Financiamento (PNC) 1.000,00
C - Financiamento (PC) 1.000,00

* Esse mesmo lançamento será realizado durante 20 meses.

(4) Contratação do seguro:

Verifique se não tem juros no parcelamento.

No pagamento de 1.000,00:

D - Seguro a apropriar (AC) 1.000,00
C – Banco (AC) 1.000,00

No final do primeiro mês utilizando o seguro:

D – Despesa com seguro (R) 250,00 (3.000,00 / 12 = 250)
C – Seguro a apropriar (AC) 250,00

* Esse mesmo lançamento será realizado durante 12 meses.

Nos pagamentos das 04 parcelas:

D - Seguro a apropriar (AC) 500,00
C – Banco (AC) 500,00

* Esse mesmo lançamento será realizado durante 04 meses.