Vanivaldo,
Agora fia mais fácil.
Sua receita básica é a de serviços (transportes) conseqüentemente, qualquer gasto necessário à percepção desta receita será custo dos serviços prestados. Nesta premissa o ressarcimento de mercadorias eventualmente avariadas faz parte deste custo uma vez que contribui para diminuição do lucro operacional.
Por outro lado, o referido custo será diminuído a cada vez que houver a compensação (recuperação) ocorrida com o repasse das mercadorias avariadas aos funcionários.
Para exemplificar contabilmente admitamos a seguinte situação e valores:
Frete Cobrado - 1.000,00
Reposição da mercadoria avariada - 200,00
Valor do repasse a Funcionários - 150,00
Na prática fica assim:
Pela cobrança do frete
D - Caixa ou Bancos (AC) ... se a vista, ou
Clientes (AC)..... se a prazo
C - Receitas de Prestação de Serviços (CR) ... 1.000,00
Pela reposição da mercadoria avariada
D - Custo dos Serviços Prestados
Reposição de Mercadorias avariadas (CR)
C - Caixa ou Bancos (AC) se a vista, ou
Fornecedores. (PC) ...... se a prazo........ 200,00
Pelo repasse e desconto das mercadorias para os funcionários
D - Folha de Pagamento (PC)
C - Custo dos Serviços Prestados
Reposição de Mercadorias avariadas (CR)... 150,00
AC - Ativo Circulante
PC - Passivo Circulante
CR - Contas de Resultado
- Note que seu custo e o valor dos salários a serem pagos serão diminuídos pelo repasse das mercadorias para os funcionários.
- Se preferir, pode mudar o nome da conta "Reposição de Mercadorias avariadas" por outro que achar melhor, mas qualquer que seja o nome adotado deve ser claro e estar dentro do grupo de "Custos dos Serviços Prestados"
- É importante que haja uma autorização por escrito de cada funcionário e a cada vez que forem efetuados os referidos descontos em Folha de Pagamento. A simples concordância verbal não caracteriza autorização.
- Não repasse tais mercadorias por valores maiores do que o de custo, se isto acontecer,estará caracterizada a proposição de lucro e você terá que ter em suas atividades também o comercio de mercadorias. Neste caso, os lançamentos seriam diferentes dos acima expostos.