Escrituracao contábil icms dif. Alíquota e sub. Trib.

Boa noite.

Estou com uma duvida de como fazer o lancamento contábil de ICMS.

ICMS substituição tributaria

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ICMS Diferencial de Alíquota

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C-


Entres esses dois tem alguma diferença no lancamento? Tem algum que preciso provisionar? Tem algum que lanço direto na despesa? Tem algum que lanço no passivo?

Obrigada.

By Maia,

Contabilização na empresa compradora

empresa compradora, que adquiriu, para comercialização, os produtos sujeitos ao regime de substituição tributária.

Compra das mercadorias para revenda;

D – Mercadorias para Revenda (Ativo Circulante – Estoques) R$ 100,00
C – Fornecedores (Passivo Circulante – Contas a pagar) R$ 100,00

Essa operação não dá direito ao crédito do ICMS à empresa compradora, porque este imposto já foi pago antecipadamente pelo próprio fabricante dos produtos. Assim, quando da revenda pela empresa compradora, também não será devida qualquer parcela de ICMS.

A idéia é basicamente a mesma, mas lembrando que o diferencial de aliquota só se aplica para materiais de uso e consumo ou imobilizado.

Olá, boa tarde.

Eu faço o lançto contábil exatamente como demonstrado acima pelo Luiz. Corroboro sua opinião.

Só corrigindo um ponto, o ICMS do diferencial terá que ser provisionado o seu pagamento.