Claudia
Pois bem
Neste caso, sugiro que utilize uma conta redutora chamada cheques a compensar, ela irá abrigar este pagamentos até a data da compensação pelo banco.
Ficaria mais ou menos assim
Data de emissão do cheque
D - Despesa ou Passivo ou Outra conta do Ativo
C - (-) Cheques a Compensar(AC - Redutora de Bancos conta Movimento)
Data de compensação pelo banco
D - (-) Cheques a Compensar(AC - Redutora de Bancos conta Movimento)
C - Bancos conta Movimento
Caso já tenha fechado o mês 12/2014, deixe como está e desconsidere os lançamentos da compensação quando eles aparecerem no extrato, se for compensado em janeiro, o saldo será regularizado a partir da data de compensação.
Daqui para frente, sempre que o mês virar com cheques a compensar, utilize a conta redutora de bancos para que o saldo contabil não fique diferente do saldo do banco
Att.