oi, quando da emissão da nota fiscal fatura, deve ter sido feitos os lançamentos:
data: 30/06/2015
$ 1.50 debite.: imposto de renda retido na fonte (ativo circulante\tributos a recuperar e compensar)
$. 4.65 debite.: * contribuições sociais retidas (idem acima)
$ 93.85 debite.: cliente xxx (ativo circulante)
$ 100.00 credite: receita de prestação de serviços (resultado)
* contabilizar em separado cada imposto/contribuição composto na alíquota de 4,65% (piz a recuperar, cofins a recuperar...)
>> como o tomador do serviço esqueceu de fazer as retenções quitando nota fiscal pelo valor bruto, ficou contabilizado:
dt. 01/07/2015
debite.: banco c/c... [ativo circulante\caixa e equivalentes de caixa (antigo disponível)]
credite: cliente xxx >> note-se que por causa desse lançamento a conta ficou c/saldo credor de $ 6.15
$ 100.00
>> então quando a empresa devolve o valor das retenções devidas p/o tomador, contabiliza-se
dt. 03/07/2015
debite.: cliente xxx
credite: caixa ou banco c/c...
valor referente nossa devolução provenientes das retenções de impostos sobre nossa nf xxx
$ 6.15
importante! as retenções e as referidas compensações deverão ser informadas no "perdcomp"
boa tarde e ótimo fim-de-semana!