contábil

bom dia prezados consultores, uma empresa adiantou um valor de r$ 300,00 para o contador para despesas com cartório, só que foi gasto apenas r$ 280,00, até porque não se sabia quanto ia ser o valor das despesas, neste caso sobrou r$ 20,00, então como ficaria a contabilização da empresa referente a este adiantamento? obrigado pela atenção.

oi, contabiliza-se

>> na empresa que antecipou o numerário

data: 01/07/2015
debite.: adiantamento a fornecedor - prestador de serviços [ativo circulante\outros créditos]
credite: banco c/c. [ativo circulante\caixa e equivalentes de caixa (antigo disponível)]
valor referente adto. p/escritório de contabilidade

>> na prestação de contas

dt. 03/07/2015 << data apenas como exemplo *
$ 280.00 - debite.: taxas e emolumentos (resultado\despesas\despesas operacionais\despesas tributárias)
$. 20.00 - debite.: caixa ou banco c/c. ( caixa e equivalentes de caixa)
$ 300.00 - credite: adiantamento a fornecedores (idem acima)

* esses lançamentos geralmente são feitos na data da prestação de contas do numerário antecipado, pode vir acompanhado de um relatório administrativo que visa explicar detalhadamente a aplicação do numerário adiantado.

>> no escritório contábil que recebeu o recurso:

dt. 01/07/2015
d - caixa
c - adiantamentos do cliente xxx (passivo circulante)
valor ref. nosso recebimento de numerário p/ custas d emolumentos de registro de empresa.
$ 300.00

dt. 03/07/2015
d - adiantamentos de cliente. (idem acima)
c - caixa (idem acima)
valor gasto c/ registro da empresa xxx
$ 280.00

boa tarde e ótima semana!

Bom dia amigos.

Telmo contesto alguns pontos de seu raciocino, mas no final vamos acertar:


Vejamos este dinheiro que foi passado ao contador não se trata de um serviço prestado por ele, na verdade ele foi um mero depositário de uma operação onde ele para prestar o serviço dele (com certeza deve ter sido uma alteração/registro contratual) foi necessário o pagamento da taxa.

Não contando que houve esta prestação de serviço, que o escritório somente intermediou o pagamento desta taxa.


Teríamos:

D - Caixa/Banco (AC)
C - Processos em Andamento ou Valores em Transito (PC)
Vr - 300,00

Esta conta "processos em andamento" estaria localizada dentro do subgrupo "adiantamento de clientes" . Ela será usada se o cliente além da taxa ao final da operação ou paralelamente a ela pagar ao contador o honorário referente a prestação de serviço.

Já a conta "valores em transito" , dentro do grupo de outras contas a pagar será utilizada se e somente se o contador não cobrou pelo serviço de legalização e pegou o numerário para finalizar o processo do seu cliente como um mero depositario da operação.

O contador paga a Despesa

D - Processos em Andamento ou Valores em Transito (PC)
C - Caixa/Banco
Vr - 280,00
H - Vr ref. pgto taxa ao Cartorio de Reg PJ cf recibo.

Pela devolução do valor

D - Processos em Andamento ou Valores em Transito (PC)
C - Caixa/Banco
Vr - 20,00

Vr. ref. numerário adiantado cf recibo nr xxx.

Este valor não poderia transitar como uma despesa pois neste caso os R$ 300,00 adiantados seria uma receita.

att