Lancamento de duplicatas

Boa tarde,
Alguém já passou por uma situação dessa? É bem assim:
Uma empresa vende para seus clientes e gera as duplicatas a receber, porem no vencimento da duplicata se o cliente nao teve como pagar a empresa paga a duplicata e gera uma outra duplicata com os juros. Minha duvida é: como contabilizar esses pagamentos?

Venda mercadoria
D-cliente
C-venda

Pagto duplicata pela empresa (sem os juros)
D-cliente? (ou seria outra conta)
C-banco

Pagto duplicata pelo cliente (com os juros)
D- banco
C- cliente

Se eu fizer a contabilização conforma o 2º lançamento o cliente ficara devendo 2 duplicatas.
Alguém pode me ajudar?

Genivaldo da Silva Melo,
Boa noite.

Para melhor explanação, utilizarei o seguinte exemplo:

Suponhamos que o valor da duplicata seja de R$ 1.000,00 e os juros por atraso de pagamento de R$ 100,00.

Contabilização (Empresa que efetuou a venda e tem valores a receber):

1) Se o pagamento não for em atraso:

D - Banco R$ 1.000,00
C - Clientes R$ 1.000,00

2) Se o pagamento for em atraso

D - Banco R$ 1.100,00
C - Clientes R$ 1.000,00
C - Juros Ativos R$ 100,00

Contabilização (Empresa que efetuou a compra da mercadoria e vai pagar):

1) Se o pagamento não for em atraso:

D - Fornecedores R$ 1.000,00
C - Banco R$ 1.000,00

2) Se o pagamento for em atraso

D - Fornecedores R$ 1.000,00
D - Juros Passivos R$ 100,00
C - Banco R$ 1.100,00

Espero ter te ajudado.

Att,

Bom dia, Genivaldo da Silva Melo


Embora a opinião de nosso companheiro Luiz Mauricio Rodrigues de Almeida tenha sido concisa, por favor, confirme para mim se a empresa em questão faz a antecipação destes recebíveis em banco ou alguma casa de factoring.

Estou no aguardo de sua posição.


Saudações

BOM DIA,
Não sei se conseguir passar meu problema com exatidão. o que acontece que é a empresa vendedora tem que receber o valor do seu cliente, porem o cliente(comprador) não pagou e a duplicata deveria ir p/ protesto. para que essa duplicata não vá para protesto e gere todos os encargos a empresa vendedora paga a duplicata do seu cliente (comprador) e gera uma nova duplicata para uma data posterior e com o valor dos juros. minha duvida é como realizar esse lançamento ( debito da duplicata do cliente na conta da empresa vendedora) ja que a empresa vendedora esta pagando a duplicata.
Agradeço atenção.

Olha nunca vi uma situação dessa, você mesmo pagar um direito seu que tem que receber de terceiros.

Na verdade acho que a empresa poderia cancelar a duplicata e emitir uma nova, pois não consegui uma lógica de lançamento para eu pagar uma coisa que tenho que receber dos outros ( se alguém souber por favor poste para que assim eu possa aprender)

Ou no caso atualizar o boleto bancário.

se ela cancelar fica.

D. Vendas canceladas ( resultado )
C. Clientes AC

se só atualizar o boleto e o cara pagar com juros fica.

D.Caixa / Bancos
C.Clientes
C. Receita Financeiras

Boa Tarde,
Pois é meu amigo, acontece. Agradeço o auxilio

Boa tarde Genivaldo!

É uma coisa estranha mesmo, pois se por um lado a empresa está querendo não ter despesas com o cartório, por outro lado, ela está desbalanceando o fluxo de caixa (imagina se ela não tivesse o dinheiro para pagar essa duplicata?);

Mas se eles fazem assim, fazer o que não é?

A contabilização melhor para isso na minha opinião é:

Pelo pagamento da Duplicata que o cliente não pagou:

D - Adto. a Clientes (AC)
C - Caixa/Bancos (AC)
Valor da duplicata paga

Na contabilização da nova Duplicata:

D - Clientes -> Valor total com os juros (AC)
C - Adiantamento Clientes -> Valor da duplicata paga (AC)
C - Juros Ativos - Valor dos juros (R)

Quando do recebimento da nova duplicata:

D - Caixa/Bancos -> Valor total recebido (AC)
D - Clientes (AC)


*** AC - Ativo Circulante - R - Resultado



Sds

Eduardo Molinari, me desculpe caso eu esteja errado, más para mim quando passo pra razonete não bate.

Tipo:

Emissão 1ª Duplicata

D. Clientes 1000
C. Receita 1000

Do pagamento da duplicata do cliente.

D - Adto. a Clientes (AC) 1000
C - Caixa/Bancos (AC) 1000

Na contabilização da nova Duplicata:

D - Clientes -> Valor total com os juros (AC) 1100
C - Adiantamento Clientes -> Valor da duplicata paga (AC) 1000
C - Juros Ativos - Valor dos juros (R) 100

Quando do recebimento da nova duplicata:

D - Caixa/Bancos -> Valor total recebido (AC) 1100
C - Clientes (AC) 1100

o problema é que a primeira duplicata antes do pagamento da própria empresa continua lá.

Além do que na segunda emissão de duplicata pelo que entendo deveria ser Lançando em clientes e receita.

Se poder me ajude.

Exatamente Marcos Antonio, o valor da venda ainda continua em aberto na conta de clientes, mesmo com todos esses lançamentos que nosso amigo Eduardo nos passou.
Esses valores não poderiam entrar diretamente na conta de outras despesas não operacionais? será que os mesmo podem alterar o resultado?

D - outra despesas não operacionais
C - banco/caixa

Genivaldo há outro problema,

Exemplo na hora que emite a primeira duplicata você tem uma Receita, e na segunda emissão que o cliente vai pagar com juros, você tem outra receita, essa outra vai somar com a primeira.

Exemplo

1ª emissão

D.Clientes
C.Receita de vendas 1000

Ai na 2ª emissão

D.Clientes
C. receita de vendas 1000
C. Receita Financeira 100

Isso faz seu faturamento ir para 2000,00 e os imposto incidem sobre os 2000,00 ( imposto como IRPJ / CSLL / PIS / CoFINS)

Verifica se isso realmente ocorre ai na empresa, e caso sim, pegue com números e mostre ao dono da empresa que ele está pagando imposto que não devia devido a não cancelar essas Duplicatas que a empresa que emitiu e ela mesmo paga.

Se cancela-se essa primeira duplicata o cancelamento ia entrar como devolução de vendas ( Resultado ) diminuindo o faturamento.

Boa tarde a todos


Como esta atitude faz parte da s políticas internas da empresa, conforme foi explanado ao longo do debate, obviamente abstenho-me de exprimir minha opinião sobre isto.

Realmente foi trabalhoso encontrar um roteiro de lançamentos adequado porque é fato até então desconhecido e a dúvida do autor do tópico repousava sobre como registrar isto contabilmente e sem erros técnicos.

Sem discutir os méritos deste procedimento e nem abordar conceitos tributários ou custo das mercadorias vendidas, encontrei a solução da seguinte maneira, considerando que:
AC = Ativo Circulante
CR = Contas de Resultado
CCA = Contas de Compensação Ativas
CCP = Contas de Compensação Passivas
Valor da venda: $ 1.0000,00
Encargos de mora: $ 20,00
Taxa de cobrança de títulos cobrada pelo banco: $ 5,00 (valor que é repassado ao cliente pela renovação da duplicata)

1 - No momento da venda:
D) Clientes (AC)
C) Receitas (CR)
R$ 1.000,00

2 - No pagamento da duplicata pelo próprio cedente (????):
2.a - Abertura de contas de compensação, pois sem elas não será possível "fechar" os saldos:
D) Títulos em Renovação (CCA)
C) Renovação de Títulos (CCP)
R$ 1.000,00

2.b - Como a empresa paga "para ela mesma", o valor desembolsado nada mais é que uma quantia em trânsito
D) Numerários em Trânsito (AC)
C) Caixa ou Bancos
R$ 1.000,00

2.c - Baixando a duplicata que será substituída:
D) Renovação de Títulos
C) Clientes
R$ 1.000,00

3 - Emitindo uma nova duplicata com o valor do acréscimo de mora: (Exemplo: o título que foi substituído era de nº 123, e a duplicata renegociada é de nº 234)
D) Clientes
C) Títulos em Renovação
R$ 1.000,00

D) Clientes
C) Juros Ativos (CR)
R$ 20,00

4 - Recebimento da duplicata 123 que já foi baixada contabilmente, e no extrato bancário vai contar como "Título Recebido":
4.a - Recebimento pelo valor líquido:
D) Bancos
C) Numerários em Trânsito
R$ 995,00

4.b - Repasse das despesas bancárias para o cliente inadimplente
D) Clientes
C) Numerários em Trânsito
R$ 5,000

5 - Recebimento bancário da duplicata 456 na data acordada:
D) Bancos
C) Clientes
R$ 1.020,00

D) Despesas Bancárias (CR)
C) Clientes
R$ 5,000

OBS: Fiz razonetes com estes lançamentos e os saldos deram certo.


Saudações

Muito bom Ricardo,

Vou fazer dessa forma que você explicou ai. Tentei usar as contas de compensação mas não deu certo pois sempre faltava uma conta para fechar, agora com Numerários em transito dará certo.
Muito obrigado pelo apoio de todos, gostei muito desse debate, é sempre bom contar a ajuda dos caros colegas.

Meu muito Obrigado por esse aprendizado, não havia visto essas contas ainda rsrs

Mais um aprendizado adicionado :)

Abraços.