Financiamento não lançado em balanço de abertura

Bom dia.

Gostaria de saber qual lançamento contábil correto, para um financiamento de uma exercício anterior ao início das escriturações e que não foi incluso no balanço de abertura. Já foi transmitido o SPED ECF utilizando as informações deste balanço de abertura. Espero muito não ter que retificá-lo. O valor do financiamento já teve sua finalidade aplicada, então não existe mais nem em caixa, nem em banco.
Desde já agradeço a atenção.


Atenciosamente,

Haianne de Freitas

Boa tarde Haianne,

Passei por uma situação semelhante tempos atrás. No meu caso, o balanço de abertura era referente a 2012 e só agora no encerramento de 2015 descobri um financiamento em curso e que não teve seu saldo lançado no balanço de abertura. Para elucidar esta dúvida pensemos inicialmente nos lançamentos que são feitos quando do momento da contabilização do balanço de abertura. Vejamos o seguinte exemplo:

Saldo em caixa: R$ 2.000,00
Saldo em estoque: R$ 5.000,00
Saldo em veículos: R$ 13.000,00
Saldo em fornecedores: R$ 8.000,00
Capital Social: R$ 10.000,00

Perceba que, nesse exemplo hipotético, se compararmos a soma dos ativos (caixa, estoque e veículos) com os passivos (fornecedores e capital social) existirá uma diferença de R$ 2.000,00, sendo este lançado como Lucros acumulados.
Ademais, o que quero demonstrar é que, caso seja descoberto um financiamento que não foi evidenciado no balanço de abertura, o correto é que se lance contra a conta de Lucros Acumulados (ou Prejuízos) na forma de Ajuste de Exercícios Anteriores, devendo também ser evidenciado em DLPA também sob a mesma rúbrica (Ajuste de Exercícios Anteriores).

Ressalto que este foi o meu entendimento a respeito de uma situação semelhante. Fico aberto a outras opiniões dos colegas.


Att. Mateus Pereira

Boa tarde Mateus,

Obrigada pelo retorno! Também imaginei envolver estas contas, mas vamos aguardar mais opiniões. Enquanto isso, continuo nas pesquisas e estudos a respeito.

Obrigada!

Haianne