Apuração de IRPJ E CSLL

Boa tarde.

Exemplo:
A empresa teve no trimestre um faturamento de R$ 500.000,00 e ela presta serviços (alíquota de 32%)

CÁLCULO IRPJ

500.000,00 x 32% = 160.000,00 BASE DE CÁLCULO
160.000,00 x 15% = 24.000,00 IRPJ A RECOLHER

ADICIONAL DE 10%
160.000,00 - 60.000,00 = 100.000,00
100.000,00 x 10% = 10.000,00 IRPJ ADICIONAL

IRPJ TOTAL R$ 34.000,00


CÁLCULO CSLL
500.000,00 x 32% = 160.000,00 BASE DE CÁLCULO
160.000,00 x 9% = 14.400,00 CSLL A RECOLHER

Até aqui está certo o cálculo ??

Mas a empresa teve valores referente a IR e CSLL retidos, eu posso me beneficiar disso de alguma forma ou o valor que tenho que pagar são os acima mesmo ??

Amanda, boa noite.

O cálculo para o regime de tributação no Lucro Presumido está correto.

Os valores de IR e CSLL retidos podem ser deduzidos neste cálculo.

Supondo que a empresa teve retido os seguintes valores:

IR - 10.000
CSLL- 5.000

Eu posso abater do valor que deu a recolher mesmo?

No cálculo tinha dado 34.000,00 e 14.400,00

IR- 34.000,00 - 10.000,00 = 24.000,00
CSLL - 14.400,00 - 5.000,00 = 9.400,00

Se o imposto foi retido na fonte, sim, você deve abater o valor na hora de calcular o imposto.

Amanda se houverem retenções de IRPJ e CSSL pode sim se compensar normalmente

Entendi.

Mas esse cálculo de IRPJ e CSLL é feito trimestralmente, certo ??

Amanda sim trimestralmente ,mas algumas empresas pagam antecipadamente mensalmente

Entendi, mas se a empresa não pagar até a data do vencimento, ela pode pagar depois certo? Mas terá juros e multas.

sim ai correrá a multa diaria e selic

Indo para os lançamentos contábeis agora:

Receita de prestação de serviços: 500.000,00
IRPJ retido - 10.000,00
CSLL retido - 5.000,00
PCC retido - 20.000,00
INSS retido - 15.000,00
Líquido - 450.000,00

D- IRPJ a compensar - 10.000,00
D - CSLL a compensar - 5.000,00
D- PCC a compensar - 20.000,00
D- INSS a compensar - 15.000,00
D- clientes - 450.000,00
C- receita prestação de serviços - 500.000,00

RECEBIMENTO

D- banco - 450.000,00
C- clientes - 450.000,00


Como eu faço o lançamento de apropriação do que devo pagar e da compensação ?

Amanda, tudo bem?

PCC seria = PIS/COFINS/CSLL, correto?
Reparei que você considerou duas vezes o CSLL. É isso mesmo?