Ganho de Capital - Depreciação Econômica ou Depreciação Fis

Prezados, boa tarde!

Pesquisei sobre o assunto nos tópicos antigos, mas não achei nenhum recente, não sei se ficou algo diferente depois que excluiu-se o RTT.

Tenho a seguinte situação:

Veículo, considerando CPC 27 (Depreciação Econômica):
Valor de aquisição: 58.500,00
Valor Residual: 40.000,00
Valor Depreciável: 18.500,00
Depreciação Acumulada: 7.833,00
Valor Contábil: 50.667,00

Veículo, legislação fiscal (Depreciação Fiscal):
Valor de Aquisição: 58.500,00
Valor Residual: Não existe
Valor Depreciável: 58.500,00
Depreciação Acumulada: 23.399,00
Valor Contábil: 35.101,00

(Valores ilustrativos)


Este bem foi vendido por 50.000,00, como devo apurar o ganho de capital? (Sabemos que o ganho é a diferença entre valor contábil e valor da venda)

Opção 1 (Depreciação Econômica):
Valor da Venda: 50.000,00
(-) Valor Contábil 50.667,00
= Perda na Alienação 667,00

Opção 2 (Depreciação Fiscal):
Valor da Venda: 50.000,00
(-) Valor Contábil 35.101,00
= Ganho de Capital 14.899,00

Questão:
Seria pela opção 1 ou opção 2 do referido exemplo?

Sendo que, na segunda opção teria a tributação de 15% (IRPJ) , considerando Regime Tributário Simples Nacional.



Agradeço desde já a colaboração, esforço e tempo alocado para responder este tópico.

bom dia !!

Sempre o calculo será com base no Fiscal.

Anderson, obrigado!

No caso em questão, o ganho de capital não ficaria evidenciado em contas contábeis?

E se fosse uma empresa do lucro real e considerando que esteja registrado a depreciação econômica no balanço, teria uma perda de 667,00, faria um ajuste no Lalur/Lacs oferecendo o valor a tributação?

Opção 1 (Depreciação Econômica):
Valor da Venda: 50.000,00
(-) Valor Contábil 50.667,00
= Perda na Alienação 667,00

Pedro,

Sim, ficaria evidenciado nas contas contábeis. Lembrando que o valor fiscal que deverá ser oferecido a tributação.

Anderson, bom dia!

Desculpe a ignorância, mas ainda não consegui enxergar como ficaria evidenciado o ganho de capital de 14.889,00 nas minhas contas de resultado.

Considerando os mesmo valores do exemplo:

Opção 1 (Depreciação Econômica):
Valor da Venda: 50.000,00
(-) Valor Contábil 50.667,00
= Perda na Alienação 667,00

Opção 2 (Depreciação Fiscal):
Valor da Venda: 50.000,00
(-) Valor Contábil 35.101,00
= Ganho de Capital 14.899,00


Considerando que o valor que estaria registrado no balanço seria:

ATIVO IMOBILIZADO: 50.667,00
Veículos 58.500,00
Depreciação Acumulada: (7.833,00)



Do lançamento contábil da venda e baixa

Da venda
D Bancos (AC)
C Venda de Ativos (R) 50.000,00

Da baixa
D Custo da Alienação de Bens do Ativo (R) 50.667,00
D Depreciação Acumulada (AC) 7.833,00
C Veículos (A 58.000,00

Ficando as contas de resultado com os saldos abaixo:
Vendas de Ativo 50.000,00
(-) Custo da Alienação de Bens do Ativo (50.667,00)
= Resultado da Alienação (667,00)


Seria isso, ou existe alguma outra forma?

boa tarde Pedro,

Pelo visto a sua contabilidade só apresenta o valor do imobilizado na forma econômica, certo? Desta forma não irá conseguir distinguir o resultado na vendo do imobilizado entre econômico e fiscal.
O correto é você ter 2 grupos de imobilizado na sua contabilidade, um para o controle fiscal e outro para o controle econômico, ai no momento da baixa, que também será em contas distintas, você irá identificar os valores.