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IRPJ e CSLL construção civil

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Sandra Maura Pereira

Usuário Freqüente

profissãoContador(a)
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membro desde05/05/2009
cidadeMogiguacu - SP
Postada:Quarta-Feira, 10 de junho de 2009 às 08:07:37
Caros me ajudem!
Tiramos uma NF que contempla materiais e serviços. Como faço para Calcular o IRPJ e CSLL? Qual a presunção? Qual a alíquota? tem que segregar a base dos materiais e serviços?
No aguardo

"Só sei que nada sei". Sócrates.
Meri Muller

Usuário Novo

profissãoCoordenador(a) Fiscal
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membro desde15/06/2009
cidadeSao Paulo - SP
Postada:Sexta-Feira, 19 de junho de 2009 às 11:48:36
Sandra.
1º - Se for no caso de subsituição tributaria este tipo de NF não tem retenção de IR e nem CSLL.
2º - Se for para calculo de impostos proprios da empresa, indiferente de Serviço e Materias, a receita total da NF entra na base de calculo do IRPJ e CSLL.
3º - Se a empresa emitente da NF for Lucro Presumido, o valor total da NF será calculado com 4,80% para IRPJ e 2,88% para CSLL.
Você não segrega materias e serviços para pagamento de Impostos Federais (PIS, COFINS, CSLL e IRPJ) . Somente quando for para pagamento de Impostos Estaduais (GARE ICMS) , Impostos Municipais (ISS) ou Previdenciarios (INSS) .
Sandra Maura Pereira

Usuário Freqüente

profissãoContador(a)
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membro desde05/05/2009
cidadeMogiguacu - SP
Postada:Sexta-Feira, 19 de junho de 2009 às 11:59:44
Meri
Muito agradecida por seu exclarecimento.
Um abraço
Sandra

"Só sei que nada sei". Sócrates.
Carlos Alberto

Usuário Novo

profissãoContador(a)
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membro desde07/04/2009
cidadeAmericana - SP
Postada:Quarta-Feira, 12 de maio de 2010 às 16:55:01
Prezados Colegas,

Gostaria do auxilio para esclarecer uma dúvida sobre a tributação das receitas financeiras no caso do IRPJ e CSLL.
Para maior clareza, vamos supor uma construtora (faixa de 8% para o Lucro Presumido) que faturou R$ 4.500.000,00 no trimestre e teve rendimentos de aplicações financeiras de R$ 100.000,00.

Calculo IRPJ
Receita bruta= 4.500.000,00
Base de Calculo IRPJ 8%= 360.000,00 X 15%
Parcela excedente IRPJ = 300.000,00 X 10%

Receita financeira= 100.000,00
Base de Calculo= 100.000,00 X 15%
Parcela excedente= 100.000,00 X 10%

Valor a recolher IRPJ = 109.000,00

Calculo CSLL
Receita bruta= 4.500.000,00
Base de Calculo CSLL 12%= 540.000,00 X 9%

Receita financeira= 100.000,00
Base de Calculo= 100.000,00 X 12%

Valor a recolher CSLL = 60.600,00

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