contabilização

Bom dia.

Estou com uma dúvida quanto ao IRPJ e CSLL no Lucro Presumido.

Li sobre algumas dúvidas no lançamento contábil, mas não sanou a minha.

Como no presumido o pagamento é trimestral a segunda e terceira parcelas ocorrem juros. A minha dúvida é no lançamento desses juros. Como efetuar?
Desculpem por essa minha falha, mas quem puder me ajudar, agradeço.

Bom dia a todos.

Bom dia Ricardo!

A contabilização dos juros é normal, ou seja, supondo que a CSLL apurada foi de 1.200,00 sendo paga em 3 parcelas iguais de 400,00 e na segunda a atualização pela SELIC incidiu juros de 20,00:

D - CSLL (PC)
C - Caixa/Bancos (AC)
R$ 420,00

D - Juros s/Impostos (R)
C - CSLL (PC)
20,00

obs:

PC - PAssivo Circulante
AC - Ativo Circulante
R - REsultado


Sds

Ricardo ,

Você parcela em quotas seus impostos trimestrais?

Pois bem, na provisão será:
Digamos que no 1º trimestre tivemos 150 mil de IRPJ e 120 de CSLL.

D- Provisão IRPJ - CR
C- IRPJ a recolher - pc 150.000,00

D- Provisão CSLL - CR
C- CSLL a recolher - PC 120.000,00

Pagamento da primeira quota 30/03
D- IRPJ a recolher - pc
C- Caixa ou banco - ac 50.000,00

Pagamento da segunda quota com juros 30/04
D- IRPJ a recolher - pc 50.000,00
D- Juros e Multas - CR 5.450,00
C- Caixa ou banco - 54.450,00

Assim seguindo as demais quotas.

Legenda: ac- ativo circulante; pc- passivo circulante; cr- conta de resultado [DRE]

-