Balanço de Abertura - Empresa com C/C negativa

Boa noite,

Vou iniciar a contabilidade de uma empresa que estava como MEI - Simei, mas mudou em Jan/2016 para ME - Simples, por isso já movimenta a conta corrente juridica desde o inicio de sua atividade em 2011.

A dúvida é como realizar o Balanço de Abertura sendo que a conta corrente esta negativa (utilizando o limite de credito) ?


Fico no aguardo dos colegas.

Obrigada,

Ana Paula.

Saldos a descoberto em conta corrente equivale dizer que contribuinte tomou empréstimo do banco (cheque especial).

Dessa forma, seguem sugestões de lançamentos:

D - Conta Transitória (Ou Lucros/Prejuizos Acumulados)
C - Saldos a Descoberto (PC).

Att,

Bom dia Ana Paula

Pelo que entendi, favor me corrigir se eu estiver errado, seu cliente "estourou" o limite do cheque especial.

Se for isso, eu costumo lançar:


D - Balanço de Abertura (PL)
C - Saldo Devedor - Banco X CC 999999 (PC)

A cada inicio de mês eu transfiro:

D - Saldo Devedor - Banco X CC 999999 (PC)
C - Banco X CC 999999 (AC)

Ao fim do mês se o saldo da conta bancária for positivo, deixo assim, caso ele tenha ficado negativo de novo:

D - Banco X CC 999999 (AC)
C - Saldo Devedor - Banco X CC 999999 (PC)

att

boa tarde !!

Saldo de conta corrente negativa (cheque especial/conta garantida) deve permanecer credor no ativo circulante, pois compõem a gestão de caixa e equivalentes de caixa da entidade.

Fonte: CPC 03-R2

Boa tarde Anderson.

Discordo pois o limite do cheque especial nada mais é que um emprestimo que o banco lhe faz, onde ele pode te cobrar e protesta-lo caso não pague...

Mas valeu a dica.

att

Boa tarde Paulo,

No começo também discordava, mas depois de analisar melhor a operação com base no CPC-03, cheguei a conclusão que esta correta esta classificação.

Segue texto retirado do CPC 03-R2, iem 8:

Boa tarde Anderson.

So marcar esta parte

Colegas,

Entendo que o saldo devedor de bancos deve sim ser lançado no Passivo Circulante. Embora o CPC referenciado, a meu ver está somente caracterizando para fins de Demonstração do Fluxo de Caixa. Vejam o que diz, item 7, no site do CRC a respeito de alguns itens que podem ser considerados irregularidades no Balanço:
Demonstrações Contábeis
Referentes às Demonstrações Contábeis

Adequação às novas Normas Contábeis

Em dezembro de 2007, foi sancionada a Lei nº 11.638, que trouxe novas regras para a elaboração e divulgação das demonstrações contábeis. O Conselho Federal de Contabilidade, por sua vez, editou atos normativos, visando à sua aplicação prática.

Com a edição da Lei nº 11.638/07, atos normativos foram editados pelo CFC. Cabe ao CRCRS fiscalizar a aplicação dessas novas normas, que passaram a vigorar a partir de 2008, de forma escalonada. Desde 1º/01/2010, a legislação passou a ser aplicável às Pequenas e Médias Empresas (PME’s).

Com referência a esse tema, os procedimentos do CRCRS têm sido, acima de tudo, de identificação de ocorrências e de orientações aos profissionais contábeis. Assim, com o intuito preventivo e de esclarecimento aos Contadores e Técnicos em Contabilidade, seguem alguns itens que têm sido objeto de verificação pelo CRCRS:

No Balanço Patrimonial

1. Falta de indicação da data de encerramento do Balanço Patrimonial.
2. Utilização de outros termos para identificar o Balanço Patrimonial.
3. Falta de destaque de termos tais como: Ativo Circulante e Não Circulante, Passivo Circulante e Não Circulante.
4. Discriminação das contas que compõem o Ativo Não Circulante: Realizável a Longo Prazo, Investimentos, Imobilizado, Intangível.
5. Destaque das depreciações acumuladas no Ativo Não Circulante – Imobilizado – e discriminação das taxas praticadas, em Notas Explicativas.
6. Utilização de designações genéricas para contas com saldo superior ao percentual máximo permitido (10% do total do grupo – §2º art. 176 Lei 6.404/76).
7. Contas com saldo credor classificadas indevidamente no Ativo e com saldo devedor classificadas indevidamente no Passivo (exceto contas redutoras).
8. Ordenação das contas do Patrimônio Líquido: Capital Social, Reservas de Capital, Ajustes de Avaliação Patrimonial, Reservas de Lucros, Ações/Quotas em Tesouraria, Lucros Acumulados, Prejuízos Acumulados.
9.Divulgação do exercício de comparabilidade.

Olá,
Para realizar o balanço de abertura, há a necessidade de laudo ou algum outro documento? Qual seria a base legal?