contabilização PIS/COFINS E CSSL

Bom dia!

Uma empresa Lucro Presumido prestadora de serviços fez a seguinte Nota fiscal.
Valor Bruto: 21.900,00
COFINS retido(3%) : 657,00
PIS retido(0.65%): 142,35
CSSL (1%) : 219,00

Fiz o lançamento contábil:

C: receitas de serviços: 21.900,00
D: cofins a recuperar (AC): 657,00
D: PIS a recuperar: 142,35
D: CSSL a recuperar : 219,00
D: Caixa: 20.881,65

No cálculo dos tributos trimestrais :
D: CSSL a pagar: 711,12
C: CSSL a recuperar: 219,00

E como irei abater o PIS e COFINS, pois foi retido em NF e não foi recuperável, ou seja vai ficar aumentando a conta do meu AC, estou confusa sobre os lançamentos do PIS e COFINS, já li vários tópicos e não entendi.

Carina Silvano boa tarde,

Você está fazendo as apurações trimestrais de IR e CS.... Até ai tudo bem...

E as apurações mensais do PIS e da COFINS? esqueceu de fazer?

Abs

Bom dia Carina!

Estes impostos e contribuições retidos podem ser compensados nas apurações, mensais e trimestrais.
Os lançamentos devem ser feitos no ultimo dia de cada mês de referência e serão:
Exemplo:
Digamos que o faturamento total no mês foi de 50.000,00, mas reteve somente nesta nota fiscal que você citou de 21.900,00, retenção PIS 142,50;
Apuração do PIS - valor devido 50.000,00 x 0,65% = 325,00
D - ( - ) PIS s/Faturamento (CR)
C - PIS à Recolher (PC)............................ 352,00

Compensação:
D - PIS à Recolher (PC)
C - PIS à Recuperar (AC)......................... 142,50

Saldo à recolher de PIS.................. 209,50

Assim segue para os demais tributos.

CR - Conta de Resultado
AC - Ativo Circulante
PC - Passivo Circulante

Abraços

Ok. obrigada Gilberto!