Forma correta de contabilização.

Prezados amigos, boa tarde.

Surgiu uma dúvida e vou precisar da ajuda dos Senhores (as) para esclarecer.
A duvida é sobre a forma correta de contabilizar dois fatos específicos para uma empresa transportadora. Lembrando que ela é tributada pela sistemática do Lucro Real.

TRANSPORTADORA

1 - Venda de serviços no valor de R$ 200.000,00 (a vista).
a)
D - Banco 200.000,00
C - Receita de vendas 200.000

b)
D - PIS e COFINS sobre vendas (9,25%) 18.500,00
C - PIS e COFINS a recolher (9,25%) 18.500,00

2 - Aquisição de combustível para empregar na prestação do serviço no valor de R$ 80.000,00 (a vista)
a)
D - Custo do serviço prestado 80.000,00
C - Banco 80.000,00

b)
D - PIS e COFINS a recuperar (9,25%) 7.400,00
C - custo do serviço prestado? 7.400,00


Minha dúvida re side em duas questões:

Primeira: qual o valor que deve integrar a DRE, é o débito total dos tributos pelas saídas, no caso R$ 18.500,00 ou vai somente o resultado do confronto entre o debito pela saída e o crédito pela entrada, no caso R$ 11.100,00 (18.500 - 7.400)?

Segunda: a contabilização do fato "2" registro "b" está correto ao creditar o custo do serviço? sendo assim, o que deve ser registrado na DRE, os R$ 80.000,00 da aquisição ou os R$ 72.600,00 da diferença entre a aquisição com o crédito do imposto (80.000 - 7.400)?

Desde já agradeço.

Ola Edmar

1 - Venda de serviços no valor de R$ 200.000,00 (a vista).
a)
D - Banco 200.000,00
C - Receita de vendas 200.000

b)
D - PIS e COFINS sobre vendas (9,25%) 18.500,00
C - PIS e COFINS a recolher (9,25%) 18.500,00

Correto!!! o valor que integra a DRE é o valor total do percentual do PIS s/ as vendas.
Não houve ICMS?


2 - Aquisição de combustível para empregar na prestação do serviço no valor de R$ 80.000,00 (a vista)
a)
D - Custo do serviço prestado 80.000,00
C - Banco 80.000,00

b)
D - PIS e COFINS a recuperar (9,25%) 7.400,00
C - custo do serviço prestado? 7.400,00


Sugiro este lançamento se não atender as questões a seguir: Será utilizado dentro do mês?
D - Estoque
C - Banco

D - PIS a recuperar
C - Banco

A medida que for utilizado o combustivel deverá lançar
D - Custo Serviços Prestados
C - Estoque

Na apuração dos tributos
D - PIS a recolher
C - PIS a recuperar

Espero ter ajudado.

Bom dia Edmar Favacho Galvao !

Na DRE vão os lançamentos dos impostos, a apuração é no Ativo e Passivo.

Ficariam assim:
TRANSPORTADORA

1 - Venda de serviços no valor de R$ 200.000,00 (a vista).
a)
D - Banco..................... 200.000,00
C - Receita de vendas.. 200.000,00

b)
D - PIS e COFINS sobre vendas (9,25%).......... 18.500,00 (conta de Dedução na DRE)
C - PIS e COFINS a recolher (9,25%)................ 18.500,00

2 - Aquisição de combustível para empregar na prestação do serviço no valor de R$ 80.000,00 (a vista)
a)
D - Custo do serviço prestado..................... 72.600,00
D - PIS e COFINS a recuperar (9,25%).......... 7.400,00
C - Banco..................................................... 80.000,00

3 - Apuração dos impostos

D - PIS e COFINS a recolher .................7.400,00
C - PIS e COFINS a recuperar (9,25%). 7.400,00

4 - Pagamento dos impostos

D - PIS e COFINS a recolher ...11.100,00
C - Banco ................................11.100,00

Como nosso colega Daniel disse acima, se a empresa possuir posto de abastecimento, o combustível vai para o estoque e a medida que vai abastecendo os veículos, dando baixa para a conta de custos.

Abraços

Bom dia.

Obrigado meus amigos Daniel Silva e Gilberto C. Olgado.

Daniel, sim, há ICMS, só não coloquei no exemplo porque ele terá o mesmo tratamento do PIS e COFINS com uma pequena diferença, no final do mês apuramos o saldo credor do ICMS.

Quanto ao combustível, ele é todo consumido dentro da competência e o abastecimento é feito em vários postos na medida em que o serviço for acontecendo. Então para este caso, acredito que o melhor lançamento seja:

A princípio notei que estes lançamentos estavam sendo feitos errados, só precisava confirmar, visto que eles estavam sendo realizados direto na escrita fiscal, e mesmo assim estava contendo erros.

Certamente é a parametrização que não está correta.

Novamente, muito obrigado.

Att,

Edmar Galvão.