Contábeis o portal da profissão contábil

19
Nov 2017
17:55

BUSCAR NO FÓRUM

buscar


Recolhimento de ICMS

6respostas
367acessos
  

Vitor

Usuário Iniciante

profissão
mensagens47
pontos347
membro desde03/05/2016
cidadeSuzano - SP
Postada:Quarta-Feira, 6 de setembro de 2017 às 09:57:12
Bom dia

Pessoal, gostaria de saber como é efetuado o recolhimento do ICMS?

Fiz um curso técnico em contabilidade, e me lembro sempre dos professores dizendo que o ICMS é por dentro da nota, então eu concluo que automaticamente o ICMS é recolhido na compra de um produto, não havendo necessidade de emitir um boleto mensal, como é emitido uma DARF para COFINS, PIS, CSLL, IRPJ. ..

Meu modo de pensar está correto?

Dúvida em relação a pessoa jurídica.

Agradeço desde já.

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Diogo

Usuário 5 Estrelas Novas

profissão
mensagens443
pontos2.658
membro desde16/03/2017
cidade
Postada:Quinta-Feira, 7 de setembro de 2017 às 00:35:47
Bom dia!

Vai depender do tipo de enquadramento fiscal.

1) Se Simples Nacional: Recolhe no DAS (junto com todos os demais impostos) através de uma porcentagem que varia de 1,25% a 3,95% sobre o faturamento.


2) Lucro Presumido ou REAL: Se credita do ICMS das entradas e debita o ICMS das saídas. A isso chama-se não-cumulatividade. Onde cruza-se os débitos x créditos.

Por exemplo:

Compra de 10 itens por R$ 10.000,00 de mercadoria x 17% de ICMS = 1700,00 (valor do ICMS a crédito)
Venda de 10 itens por R$ 20.000,00 de mercadoria x 17% de ICMS = 2400,00 (valor do ICMS a débito)

Saldo do ICMS a recolher = ICMS a débito - ICMS a crédito
Saldo do ICMS a recolher = 2400,00 - 1700,00
Saldo do ICMS a recolher = 1.700,00

3) Existe ainda o recolhimento do ICMS do MEI (Microempreendedor Individual).
Valor fixo de 1,00 por mês (na guia do DAS)


4) Há ainda o ICMS ST (Substituição Tributário)
ICMS onde o Substituto recolhe antecipadamente no lugar do Substituido.
Esse ICMS é atribuído ao fabricante, importador...de certos tipos de produtos.
É calculado através de uma margem (MVA) estipulado em Lei (protocolo/convênio).
Pode ser recolhido por NF (por operação) mediante uma guia chamada GNRE; ou recolhida por apuração no mês seguinte as operações.



Espero ter ajudado,

Diogo

Diogo
Contador CRC 040760/O-9
*Especialista Fiscal-Tributário
*Consultoria e Assessoria Tributária e Empresarial
*Revisão e Recuperação de Créditos Tributários
*Contabilidade e Planejamento Tributário
Conheça/Curta: http://www.facebook.com/ditaxfiscal





1 pessoa aprovou esta mensagem.

Vitor

Usuário Iniciante

profissão
mensagens47
pontos347
membro desde03/05/2016
cidadeSuzano - SP
Postada:Sexta-Feira, 22 de setembro de 2017 às 10:43:40
Entendi perfeitamente Sr Diego, muito obrigado.

Fiz um curso de Escrituração Fiscal recentemente também, e alguns dias atrás também perguntei pra ele, pensando que não haveria alguém que me explicasse aqui. A explicação foi a mesma, a sua até mais detalhada, muito obrigado pela atenção.

Tenho mais uma pergunta... No caso do DAS é recolhido em um único boleto gerado mensalmente, então todo mês eu pago ICMS.

Já uma empresa do lucro presumido paga PIS e COFINS mensal, CSLL e IRPJ trimestral/semestral/anual umas dessas opções se não me engano. Já em relação ao ICMS, quando devo emitir um GARE?

Até aonde aprendi no técnico, devo fazer um balanço e no final do ano, fecho as contas, no caso de meu ICMS sobre venda ser maior que ICMS sobre compra/a recolher devo emitir uma GARE com o valor do imposto, usando o mesmo exemplo a cima, uma GARE de R$ 1.700,00.

Porém quando comecei trabalhar na área, percebi que existe balanços trimestral, semestral e anual, então para efetuar o recolhimento do ICMS eu preciso fazer essa mesma relação trimestral/semestral/anual? Ou posso realizar o recolhimento mensalmente?

Agradeço desde já

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Diogo

Usuário 5 Estrelas Novas

profissão
mensagens443
pontos2.658
membro desde16/03/2017
cidade
Postada:Domingo, 24 de setembro de 2017 às 01:05:23
Mensagem Editada por Diogo em 24/09/2017 01:07:32
Vitor bom dia!

Fico a disposição.

Vou tentar responder seus questionamentos:

Tenho mais uma pergunta... No caso do DAS é recolhido em um único boleto gerado mensalmente, então todo mês eu pago ICMS.
Na regra geral sim. Se a atividade da empresa for sujeita ao ICMS, no DAS já estará embutido o valor do ICMS mensalmente.
Existem Estados que concedem isenções se a empresa for ME. Mas não vamos entrar nesse mérito.

Já uma empresa do lucro presumido paga PIS e COFINS mensal, CSLL e IRPJ trimestral/semestral/anual umas dessas opções se não me engano. Já em relação ao ICMS, quando devo emitir um GARE?
Sendo Lucro Presumido e tendo operações, o encontro das contas deverá ser feito MENSALMENTE. Caso dê saldo devedor deverá ser feito a guia, Caso dê saldo credor, fica registrado em conta gráfica o saldo para o mês subsequente.

Até aonde aprendi no técnico, devo fazer um balanço e no final do ano, fecho as contas, no caso de meu ICMS sobre venda ser maior que ICMS sobre compra/a recolher devo emitir uma GARE com o valor do imposto, usando o mesmo exemplo a cima, uma GARE de R$ 1.700,00.

A Apuração do ICMS é MENSAL e não necessariamente precisa do balanço estar fechado. Apenas é necessário ter a escrituração fiscal elaborada.
Caso de saldo a recolher deverá ser feito a guia para recolhimento. Competência 12/2017 vence em Janeiro 2018.


Porém quando comecei trabalhar na área, percebi que existe balanços trimestral, semestral e anual, então para efetuar o recolhimento do ICMS eu preciso fazer essa mesma relação trimestral/semestral/anual? Ou posso realizar o recolhimento mensalmente?
Como colocado na resposta anterior. A apuração do ICMS independe de fechamento de balanços. Basta ter a escrituração fiscal.

Apenas complementando: em relação aos demais Os tributos IRPJ, CSLL, PIS e COFINS, todos tem apurações distintas entre si. E a apuração do ICMS também difere deles.

PIS COFINS (Lucro Presumido) = Percentual sobre o faturamento.
PIS COFINS (Lucro Real) = Encontro de contas (débitos x créditos) semelhante ao ICMS, no entanto alguns conceitos de creditamento são diferentes.
IR/CS (Lucro Presumido) = Aplica Percentual de presunção e Alíquotas
IR/CS (Lucro Real) = Calculado sobre o resultado liquido (para isso é necessário ter balanços fechados) Sendo trimestral ou anual deverá ter balanços mensais para acompanhamento, e fazer os balanços de suspensão ou redução.



Espero ter ajudado,
Diogo



Diogo
Contador CRC 040760/O-9
*Especialista Fiscal-Tributário
*Consultoria e Assessoria Tributária e Empresarial
*Revisão e Recuperação de Créditos Tributários
*Contabilidade e Planejamento Tributário
Conheça/Curta: http://www.facebook.com/ditaxfiscal





2 pessoas aprovaram esta mensagem.

Vitor

Usuário Iniciante

profissão
mensagens47
pontos347
membro desde03/05/2016
cidadeSuzano - SP
Postada:Segunda-Feira, 25 de setembro de 2017 às 09:16:33
Mensagem Editada por Vitor em 25/09/2017 09:17:06
Ajudou bastante, muito obrigado Sr. Diogo.

Estarei colocando em prática essas informações passadas.

Atenciosamente.

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Diogo

Usuário 5 Estrelas Novas

profissão
mensagens443
pontos2.658
membro desde16/03/2017
cidade
Postada:Segunda-Feira, 25 de setembro de 2017 às 11:30:59
Bom dia Vitor,

Não me chame de Sr... sou jovem demais para ser chamado de senhor.... rsrs

Valeu, fico a disposição.

Abraço,

Diogo
Contador CRC 040760/O-9
*Especialista Fiscal-Tributário
*Consultoria e Assessoria Tributária e Empresarial
*Revisão e Recuperação de Créditos Tributários
*Contabilidade e Planejamento Tributário
Conheça/Curta: http://www.facebook.com/ditaxfiscal





1 pessoa aprovou esta mensagem.

Vitor

Usuário Iniciante

profissão
mensagens47
pontos347
membro desde03/05/2016
cidadeSuzano - SP
Postada:Sexta-Feira, 13 de outubro de 2017 às 09:29:42
kkkkkkkkk, obrigado Diogo

1 pessoa aprovou esta mensagem.


Você precisa ser cadastrado para responder mensagens

Receba Novidades

receba novidades sobre o site e o fórum de contabilidade em seu e-mail

POSTS RELACIONADOS

WebContábeis Conteúdo contábil atualizado e de qualidade em seu site.

Desconto de 10% na mensalidade dos planos básicos de conteúdo.

conheça mais

Facebook


x

CADASTRE-SE
GRATUITAMENTE

e faça parte da maior
comunidade contabil
da internet brasileira

x

Faça parte da maior
comunidade da internet
brasileira
, e receba nosso
conteúdo gratuitamente

CADASTRE-SE GRÁTIS

ENVIAR

Ao se cadastrar, você aceita os termos de uso do portal Contábeis.

CADASTRE-SE COM AS REDES SOCIAIS

x

OLÁ ROGÉRIO

vocÊ sabia que você pode
enviar artigos pelo site ?

x

digite seu email ao lado
para receber a senha
em sua caixa de entrada.

RECUPERAR MINHA SENHA

ENVIAR
x

Parabéns!

Veja os próximos passos
para aproveitar tudo o que
preparamos para você.

x

Cadastro efetuado com sucesso !
Enviamos para seu e-mail os procedimentos para confirmação de seu cadastro.
Ele será concluído depois que você fizer a confirmação via e-mail.

Caso não tenha recebido:

* Aguarde mais alguns minutos.
* Verifique sua pasta de spam (ou lixo eletrônico).
* Solicite o reenvio da mensagem de confirmação clicando aqui.

Prezados(as) senhores(as), o Portal Contábeis se isenta de quaisquer responsabilidades civis sobre eventuais discussoes dos usuários ou visitantes deste site, nos termos da lei no 5.250/67 e artigos 927 e 931 ambos do novo código civil brasileiro. Ao acessar este site você concorda com os Termos de uso. Página carregada em 0.14 segundos.

Site desenvolvido por
Julio Guimaraes | Rogério César