Operações em que a empresa SN esteja na condição de substituto tributário, no que se refira ao preenchimento do PGDAS, será selecionada a opção "venda de mercadorias SEM substituição tributária". Justifica-se tal procedimento, para que seja calculado o ICMS da operação Própria dentro do DAS, ao passo que o ICMS/ST será calculado, normalmente, "por fora" a favor das operações internas subsequentes.
Sendo o optante ao Simples contribuinte substituído, ou seja, recebendo mercadoria destinada a subsequentes revenda já com o ICMS retido por substituição tributária, aí sim, declarará sua venda COM substituição tributária, cujo CFOP poderá ser 5.405 e CSOSN 500. Tal procedimento se aderirá ao seu caso, se o fornecedor de bebidas do seu cliente já reteve o icms antecipadamente por substituição tributária.
Dois pesos e duas medidas existe na relação, Estado e contribuinte, quando este último deve o Estado assola, quando o contrário, o Estado enrola.