Lucros e prejuízos entre matriz e Filiais

Bom dia!

Gostaria de saber como faço quando uma empresa do Simples Nacional tem duas filias e durante o exercício a Matriz obteve lucros e as filiais prejuízos, como faço na hora de consolidar os balancetes ? Pois a DRE consolidada abateu os prejuízos das filias deixando o resultado diferente do balancete que não diminuiu esse prejuízo dos lucros acumulados . Devo fazer algum lançamento?


Obrigada!

Bom dia, Nicoli.

Assim como a DRE, o balancete consolidado também absorve todos os resultados da matriz e das suas filiais.
Quando emitiu o balancete você deve ter deixado de parametrizar para que fossem consolidados os resultados, pois se a DRE foi emitida de forma consolidada, indica que o plano de contas das empresas é unificado, certo?
Quando você emitir o balancete somente das filiais, irá aparecer o prejuízo e quando emitir o balancete somente da matriz irá aparecer o lucro. Contudo, imagino que as contas do Lucro apurado no exercício e do Prejuízo acumulado fazem parte de uma mesma conta sintética. Assim, o saldo da conta sintética será o consolidado.

Agora, vamos pensar o seguinte: ainda que as filiais, no momento, estejam funcionando independentes da matriz com suas disponibilidades próprias, você concorda que no momento da sua abertura foi a matriz que injetou recursos nelas? Sendo assim, deve existir alguma conta em seu balancete onde você controla as transações existentes entre a matriz e as filiais. Então, vamos supor que exista uma obrigação das filiais para com a matriz. O prejuízo delas é o retorno que estão gerando para a matriz, isto é, é como se elas estivessem quitando sua obrigação.
Se elas tivessem gerado lucro, elas teriam que transferir o lucro para que a matriz realizasse a distribuição de dividendos, e isso aumentaria suas obrigações, correto? A baixa dessas obrigações seria efetuada com a transferência de disponibilidades para a disponibilidade da matriz.
Seguindo a mesma linha, o prejuízo também deve ser transferido e abatido das obrigações que as filiais possuem com a matriz, para que a matriz efetue a distribuição de dividendos considerando o retorno negativo que as filiais deram.
Resumidamente, as filiais quitaram suas obrigações, porém infelizmente com prejuízo.

Espero ter ajudado.
Caso tenha ficado algo confuso, gentileza me sinalizar.

Att.
Jessiane Santos

Muito obrigada pela resposta, Veja se eu entendi.

Preciso fazer um lançamento de transferência dos prejuízos das filais para a MATRIZ ?

Isso. E a contrapartida será a conta onde você controla as transações entre elas.