Boa Noite.
Para você encontrar esse alíquota, deverá multiplicar a alíquota de repartição com a alíquota efetiva.
IRPJ - 5,50% - R$ 40,00x5,50% = R$ 2,20..............5,50 x 4% = 0,22%
CSLL - 3,50% - R$ 40,00x3,50% = R$ 1,40.............. 3,50 x 4% = 0,14%
Cofins - 12,74% - R$ 40,00x12,74% = R$ 5,10..............12,74 x 4% = 0,51%
PIS/Pasep - 2,76% - R$ 40,00x2,76% = R$ 1,10.............. 2,76 x 4% = 0,11%
CPP - 41,50% - R$ 40,00x41,50% = R$ 16,60.............. 41,50 x 4% = 1,66%
ICMS - 34,00% - R$ 40,00x34,00% = R$ 13,60.............. 34,00 x 4% = 1,36%
Total........................... 4%
Como a empresa é ST, então deverá substrair o ICMS, que seria 4% (do total) - 1,36% = 2,64%
A alíquota só irá mudar se a empresa ultrapassar a 1º faixa, daí a alíquota dependerá do faturamento.
Uma ótima noite.