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20
Aug 2018
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Limites Auditoria Interna

2respostas
605acessos
  

Bruno Camargo

Usuário Novo

profissãoEconomista
mensagens1
pontos6
membro desde03/03/2018
cidadeSumare - SP
Postada:Sábado, 3 de março de 2018 às 10:53:01
Bom dia!

A instituição financeira na qual trabalho tem efetuados diversas incursões investigativas com a Auditoria Interna para investigar conduta de funcionários no tocante especial o conflito de interesses.

Um dos funcionários investigados possui uma empresa que também é cliente da instituição. No processo administrativo movido contra o funcionário a Auditoria Interna questiona muitos elementos da gestão da empresa em especial questões ligadas à parte fiscal da empresa.

Pergunto: pode a instituição avançar investigações sobre a empresa e sua gestão? Qual seria os limites dessa incursão imvestigativa sob responsabilidade da auditoria interna? O relacionamento entre as empresas (instituição x cliente) permite que a Auditoria Interna de uma empresa interfira na condução dos negócios da outra (sua cliente)?

Agradeço a atenção e as possíveis respostas.

Bruno K.
profissãoContador(a)
mensagens116
pontos714
membro desde20/03/2018
cidadeSao Paulo - SP
Postada:Quarta-Feira, 25 de abril de 2018 às 01:08:45
Bruno,

Como regra geral uma instituição financeira não tem o chamado "poder de polícia": logo, uma empresa privada não pode ser fiscalizada a não ser que concorde.

Portanto, os limites da investigação, neste caso, são os estabelecidos pelas partes. Elas têm liberdade para determinar o que é conveniente e o que não é.

Sobre o conceito de poder de polícia veja esse link:

https://www.google.com.br/search?source=hp&ei=2_7fwto5fmspwat4kbho&q=poder+de+policia+conceito&oq=poder+de+po&gs_l=psy-ab.1.1.0i131k1j0l9.1215.2962.0.5711.11.11.0.0.0.0.194.1172.4j6.10.0..2..0...1.1.64.psy-ab..1.10.1170....0.y1iucy6uhvu
Adriano Rodrigues

Usuário Frequente

profissãoContador(a)
mensagens62
pontos1.300
membro desde02/09/2017
cidadeBoituva - SP
Postada:Segunda-Feira, 7 de maio de 2018 às 10:03:51
Bom dia,
Bruno, apenas para agregar mais informações, creio que esses procedimentos deverias usar como base a NBC TA 505 Confirmações Externas.

No seu item "ALCANCE", a mesma nos orienta: "..1. Esta Norma trata do uso de procedimentos de confirmação externa pelo auditor de acordo com os requisitos da NBC TA 330 – Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados e da NBC TA 500 – Evidência de Auditoria. Ela não aborda indagações relativas a litígio e reclamações que são tratadas na NBC TA 501 – Evidência de Auditoria – Considerações Específicas para Itens Selecionados..."

Nos demais itens, podemos confirmar como devem ser feitas essas confirmações.

Nas analises que faço, procuro sempre, utilizar e me fundamentar nas orientações e procedimentos das normas. Creio que não podemos nos exceder em certas situações para que não haja desgaste, ou forçar certas situações como esse que o Senhor relatou.

Até mais.

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