Gabriel L dos Santos
Bronze DIVISÃO 2, Contador(a) Olá, gostaria de comentários se meu entendimento está correto na venda de uma mercadoria importada para o consumidor final em SP de uma máquina de corte de piso onde sua NCM é 84649090
Cálculo seria o seguinte:
O ICMS próprio não tem a redução. O ICMS é o valor do produto R$ 2.500,00 multiplicado o percentual 4% (EC 87/2015 )= ICMS R$ 100,00
Cálculo do DIFAL
Valor do produto R$ 2.500,00
(-) redução BC (51,11%) R$ 1.277,75 (redução BC Artigo 12, inciso I, alínea "b", do Anexo II do RICMS/SP )
= Base de cálculo R$ 1.222,25
Base de cálculo multiplica o % de ICMS interno R$ 1.222,25 x 18% = 220,00
Diferença do ICMS R$ 220,00 - R$ 100,00= DIFAl R$ 120,00
Dos R$ 120,00 - 80% para SP (R$ 96,00) e 20% para SC (R$ 24,00)
Gostaria de saber está correto e principalmente as bases legais.