Contabilização Rendimento Aplicação Financeira de Convênios/Parceria entidade sem fins lucrativos

Boa tarde, caros colegas. Pesquisei mas permanece dúvidas.
Tenho uma Entidade Sem Fins Lucrativos executa projeto em Convênio/Parceria com Estado de São Paulo pela Lei de Incentivo ao Esporte.
Este recurso é restrito e caso tenha sobras tem que devolver ao ente conveniado. Também uma das condições é que o Recurso tem que ficar aplicado. Gostaria de saber como faço a contabilização deste rendimento uma vez que não é da entidade e sim do projeto que tendo sobras terá que devolver ao Estado? Li o Manual da Contabilidade e lá fala que aplicação financeira de convênio em conta com restrição, tem que ser feio a contrapartida entre as contas. Exemplo:
D- Aplicação Projeto A
C- Bco Conta Projeto A
V-1000,00

Rendimento de Aplicação Financeira
D- Aplicação Projeto A
C- Projeto A a executar
V- 200,00

Iof/IRF sobre aplicação financeira
D- Projeto A a executar
C- Aplicação Projeto A
v-50,00
Logo, não é contabilizado no Resultado e sim nas contas do projeto, pelo fato de não pertencer a Entidade.

Prezado Maicon, boa tarde!

Em tese, a Contabilização de Recurso Vinculado é dessa forma mesmo. Mas se você adotar isso irá perder a informação de onde/como utilizou os recursos.
Se você paga: Salários, Mat. Escritório, Aluguel, Impostos, Etc., e contabiliza:

D - Execução Projeto A......................Passivo
C - Banco C/C Projeto A....................Ativo

Irá perder a informação analítica dos seus gastos, fica até ruim para demonstrar e só terá como saber pelos históricos, o que não é viável.



Recursos com Restrição ou Vinculados geralmente se contabiliza pela conta contábil com a nomenclatura normal, em grupos específicos do plano de contas, e você faz a "realização" conforme executa, como se a conta "APLICAÇÃO PROJETO A" fosse o seu A.R.E., ficando assim:

D - Salários...........................................Despesa
D - Aluguel...........................................Despesa
D - Mat. Escritório................................Despesa
C - Banco C/C Projeto A.......................Ativo

D - Aplicação Financeira Projeto A......Ativo
C - Rendimentos Fin. Projeto A............Receita

Encerramento Mensal:

D - Execução Projeto A.........................Passivo
C - Salários/Aluguel/Mat. Escritório....Despesa

D - Rendimentos Fin. Projeto A............Receita
C - Execução Projeto A.........................Passivo

A conta de execução do Convênio ficará atualizada com o saldo que resta executar do convênio, acrescido dos Rendimentos Financeiros do período.



Exemplo de Estrutura do Plano de Contas

3.00.00.0.00.000 - DESPESAS GERAIS

3.01.00.0.00.000 - DESPESAS RECURSOS PRÓPRIOS
3.01.01.0.00.000 - Despesas com Pessoal
3.01.02.0.00.000 - Despesas Administrativas
3.01.03.0.00.000 - Despesas Financeiras/Tributárias

3.02.00.0.00.000 - DESPESAS PROJETO "A"
3.02.01.0.00.000 - Despesas com Pessoal
3.02.02.0.00.000 - Despesas Administrativas
3.02.03.0.00.000 - Despesas Financeiras/Tributárias


A ideia acima, deve ser replicada em todos os grupos do Plano....Trabalhoso, mas você tem uma informação analítica mais precisa, o que ajuda até na Prestação de Contas, quando esta especifica quanto você pode gastar por rubrica.

Olá, Ezequiel Martinez dos Santos . Entendi, a minha dúvida maior era sobre os rendimentos de aplicação financeira e despesa do projeto. Uma vez que não estava vendo a contrapartida das mesmas receita. Como exemplo:
Receita
D- Aplicação de Financeira
C- Rendimento Aplicação
V- 500,00
Despesa
D- Despesa Ir aplicação financeira
C- Aplicação Financeira
V-200,00

Pelo fechamento mensal
D- Rendimento Aplicação
C- Projeto A executar (PC)

D- Projeto A Executar (PC)
C- Despesa Ir aplicação financeira
V- 200,00

Assim, as contas de resultado serão zeradas e contrapartida a execução dos projeto serão atualizados

Obrigado pela ajuda!