multa auto infraçao como contabilizar

bom dia

recebemos uma multa com base em auto de infraçao estadual sendo o valor da receita 19.761,32 juros 4.899,13 e multa 9.880,50, como devo proceder nos lançamentos contabeis , estou precisando de despesa posso lançar assim , fico na duvida pelo motivo de acrecismos devido a recolhimento em atraso ser indedutivel.


obrigada

Boa Noite, Sra. MÁRCIA HELENA.

1) Tendo sua empresa recebido uma notificação fiscal e considerando os valores informados, deve contabilizar pelo pagamento:

D - PC, Obrigações Tributarias, Impostos a Pagar R$ 19.761,32
D - DRE, Despesas Financeiras, Juros Pagos R$ 4.899,13
(Despesa dedutível para fins de IR/CSLL)
D - DRE, Despesas Administrativas, Multas Indedutíveis R$ 9.880,50
(Despesa indedutível para fins de IR/CSLL)
C - AC, Disponibilidades, Bancos c/Movimento R$ 34.540,95.

2) Note que todas as infrações (multas) pagas de "ofício" são despesas indedutíveis; os juros moratórios sempre são dedutíveis, salvo se o principal também for indedutível.

3) Se no auto de infração não havia sido contabilizado o imposto correspondente, presumindo como sendo ICMS (no ex., R$ 19.761,32), neste caso em vez de lançar no PC - Obrigações Tributárias, deve então ser contabiizado diretamente em despesas:
D - DRE, Deduções, Impostos e Contribuições R$ 19.761,32
(Despesa dedutível para fins de IR/CSLL)

Estou com este problema também, o AIIM foi lavrado em 2005, foi questionado em defesa mas perdemos e pagamos no dia 04/08/2011, é valor alto, 4.000.000,00, ´como ele não estava provisionado contabilmente, posso contabilizar direto no resultado? sendo a multa indedutível para IR/CSLL no LALUR. Como foi lavrado em 2005 referente débitos de 2001, a dúvida é se lança em PL exercícios anteriores.

Fico grato se alguém me ajudar nesta dúvida.

Abraço.

Sobre o assunto que enviei, outra dúvida é com relação aos juros sobre a multa no auto de infração, a multa é indedutível, como ela é corrigica com juros, (juros sobre a multa) estes juros é dedutível ou indedutível.

Obrigado.

Abraço.

Aparecido.

Aparecido

Li uma matéria muito interessante sobre multas dedutives e indetutíveis
Veja o link http://www.fisconet.com.br/user/materias/irpj/multas.htm
att,

Olá Ivan, muito obrigado, eu li a matéria, muito interessante, sobre a atualização do Auto de Infração, eles atualizam o valor da multa com juros, na tabela seria juros sobre a multa, agora, a minha dúvida, é a de que eu separo o valor da multa punitiva dos juros? ou seja, os juros de atualização da multa seria dedutível?

Abraço.

Aparecido.

Aparecido

Vejaa matéria no site SRF

www.receita.fazenda.gov.br

Att,

Olá Ivan, agradeço novamento seu interesse em ajudar, foi bastante útil, mas veja só o que estou questionando, um AIIM lavrado em 2005, onde a multa punitiva era de 1.000.000,00, se voce fosse pagá-lo hoje, a multa seria atualizada, passaria para 2.000.000,00, então vê-se que houve uma atualização da multa não é? pois bem esta atualização é através de juros (juros sobre a multa), então vamos contabilizar o pagamento do AIIM, juros de mora (dedutível), multa punitíva 1.000.000,00 (indedutível) juros sobre a multa 1.000.000,00 (dedutível), então quer dizer, se vc pegar a GARE para pagamento, vai estar, valor do tributo (ICMS) , juros de mora e multa, este valor da multa é o corrigido, aí a gente tem abrir este valor da multa, recalculando e encontrando o valor da atualização que no caso seria juros sobre a multa DEDUTÍVEL para o IRPJ/CSLL.

Acredito que deu para entender minha explicação, era essa a dúvida que estava pegando (juros sobre a multa dedutível).

Abraço.

Aparecido!
Agora ficou mais claro sua pergunta.
Por ser tratar de um assunto muito complexo, preferi apenas citar algumas matérias, inclusives citadas pelo moderador Claudio Rufino anteriormente, na pura intenção de ajudar.
Eu também entendo que juro s/ multa mora é dedutível do IR/CSLL, e seu entendimento está correto.
Abraço

Ivan,

Percebi e tenho certeza que foi com o maior prazer que voce tentou me ajudar, é que eu não tinha me expressado explicitadamente a situação.
Eu não desprezei as matérias que vce me enviou, eu as lí, muito úteis.

Só tenho a agradecer a ajuda de voces.

Até breve.

Aparecido.

Olá, pessoal.
Esse modelo de lançamento colocado por Ronaldo Valério cabe também para Crédito Tributário oriundo de fiscalização?
Digo, a empresa foi fiscalizada e então o Estado o multou em X valor. O lançamento contábil segue conforme o exemplo à cima?
Obs: Empresa Lucro Presumido

Kely

Me ajudem pessoal!

Um cliente recebeu um auto de infração por nao recolher o ISS devido, em que conta devo classificar na contabilidade? e em cima do valor tb teve multa de mora, juros de mora e outras taxinhas, pagou atrasado!!! Desde já agradeço!
Att,
Jaciela Assunção