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Lançamento do Pró-Labore

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Adilson Castro de Queiroz

Usuário Estrela Dourada

profissãoAnalista Fiscal
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membro desde12/08/2009
cidadeBirigui - SP
Postada:Terça-Feira, 22 de fevereiro de 2011 às 17:41:27
Bem, sei que devo fazer o Lançamento da seguinte maneira:

O pró-labore será debitado à conta de custos ou despesas operacionais. Será classificado como custo quando a remuneração for atribuída a dirigente de indústria e de produção dos serviços, e como despesa operacional quando a remuneração for atribuída a dirigentes ligados à administração.

Exemplo:
1. Pelo registro do valor do pró-labore:
D – Pró-Labore (Resultado)
C – Pró-Labore a Pagar (Passivo Circulante)

2. Pela retenção do IR-Fonte:
D – Pró-Labore a Pagar (Passivo Circulante)
C – IRF a Pagar (Passivo Circulante)

E tem mais o INSS:
1. Se o pró-labore se originar de dirigente da indústria, o INSS será debitado a conta de custos.
2. Se o pró-labore se originar de dirigente administrativo, o INSS será debitado a conta de resultado.

D – Pró-Labore a Pagar (Passivo Circulante)
C – INSS a Recolher (Passivo Circulante)

Até ai beleza, mas minha dúvida é:

Em uma análise, como informo a procedencia do valor em desta remuneração paga em dinheiro? Devo fazer algum lançamento relacionado com a conta Caixa ou eu considero algum Relatório, como o DRE (Demonstração de Resultado)?

A pergunta parece ser "boba", mas me foi incubido a Escrturação Contábil do Escritório e estou "meio" perdido.

Desde já, muito obrigado.

Adilson Castro de Queiroz (Escrituração Fiscal)
e-mail: engenheiroadilsoncastro@gmail.com
Blog: http://engenheiroadilsoncastro.blogspot.com.br/
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Heloisa Motoki

Consultor Especial

profissãoContador(a)
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cidadeSao Paulo - SP
Postada:Quarta-Feira, 23 de fevereiro de 2011 às 00:16:14
Adilson
Boa Noite


Se a remuneração foi paga em dinheiro o lançamento deverá ser

D – Pró-Labore a Pagar (Passivo Circulante)
C - Caixa (Ativo Circulante)

Essa operação não altera o DRE pq não envolve contas de resultado, haverá alteração somente no BP.

É importante que o pagamento siga ao que esta sendo calculado na folha pois o IRRF é devido sempre no pagamento, ou seja, se vc fez a folha considerando que o pagto é no 5º dia util, o pagamento (saida do caixa) deve ser feita respeitando essa data.


Espero ter ajudado
Heloisa Motoki
Sandro Machado de Oliveira

Usuário Estrela Nova

profissãoTécnico Contabilidade
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cidadePortao - RS
Postada:Quinta-Feira, 24 de fevereiro de 2011 às 11:55:12
È como a Colega Heloisa disse.

só um adendo para elucidar, é que este lançamento em caixa é do valor liquido do Holerite.

Não dê o peixe, e sim, ensine a pescar!
Cleonice Gomes

Usuário Novo

profissãoAuxiliar Contabilidade
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cidadeCuritiba - PR
Postada:Segunda-Feira, 16 de maio de 2011 às 13:58:33
Bom dia, tenho uma dúvida quanto ao lnçamento de de pro-labore.

"Exemplo 1"

D - pro-labore ..............................................................380,00
C - pro-labore a recolher...................................................................338,20
C - inss a recolher................................................................................41,80

"Exemplo 2"

D - pro-labore ..............................................................338,20
C - pro-labore a recolher...................................................................338,20
D - inss. ...........................................................................41,80
C - inss a recolher................................................................................41,80

Qual dos exemplos é lançamento correto?
Heloisa Motoki

Consultor Especial

profissãoContador(a)
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membro desde02/02/2011
cidadeSao Paulo - SP
Postada:Segunda-Feira, 16 de maio de 2011 às 14:25:37
Cleonice
boa tarde


* pela provisão do pro labore
D - (R) pro-labore ..............................................................338,20
C - (P) pro-labore a recolher...................................................................338,20

* pela retenção do INSS
D - (P) pro-labore a recolher...................................................................41,80
C - (P) inss a recolher................................................................................41,80

* pela INSS da parte patronal
D - (D) INSS. ..................................................................xxx
C - (P) inss a recolher............................................................................xxx

* pelo pagamento do pro labore
D - (P) pro labore a recolher ...........................................296,40
C - (A) Caixa / bancos ...........................................296,40

* pelo pagamento do INSS
D - (P) inss a recolher ...........................................41,80
C - (A) Caixa / bancos ...........................................41,80


Espero ter ajudado
Heloisa Motoki
Rafaela Rodrigues

Usuário Iniciante

profissãoAuxiliar Contabilidade
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membro desde21/05/2010
cidadeMineiros - GO
Postada:Sexta-Feira, 20 de maio de 2011 às 14:35:33
Boa tarde Cleonice, sobre sua duvida, a qual lançamento é o correto.
O correto é:

''Exemplo 1"

D - pro-labore ..............................................................380,00
C - pro-labore a pagar...................................................................338,20
C - inss a recolher................................................................................41,80
PS: observe que eu consertei o pro-labore a recolher, o certo é pro-labore a pagar, ok!
Mas os demais estao corretos.



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