Boa noite Edneia,
Se ao invés de manter a contabilização regular da empresa em questão, você optou pela simples manutenção do Livro Caixa ainda que por meio eletrônico, deve considerar todo o movimento bancário como parte integrante do Caixa.
De maneira simplista e com intuito de facilitar o entendimento, se pode dizer que você deve considerar todo seu movimento financeiro (Caixa e Bancos) como se fosse um só. O Caixa!
Assim, se houve um pagamento via banco, você o lançará pelo caixa, se houve um recebimento via Banco, considere o recebimento pelo caixa, se houveram despesas bancárias, considere o pagamento destas despesas pelo Caixa e assim por diante. Em resumo, seu caixa será também uma cópia do extrato bancário.
No final das contas, você terá um saldo em Caixa que parte dele está no Banco e a outra parte no cofre da empresa. É como se você tivesse dinheiro guardado em vários lugares diferentes e mantivesse um único controle.
Vamos exemplificar admitindo as seguintes informações:
(1) O Saldo do Caixa é 600,00 dos quais 500,00 estão no Banco Exemplo S/A.
(2) A empresa efetuou um venda representada pela NF 0285 MMK no valor de 720,00,
(3) Foi pago o Título de Fulano Ltda no valor de 323,07 via internet bank
(4) Foi paga uma conta de consumo de águas no valor de 25,79 via internet bank
(5) Foi recebida a NF 0285 contra a MMK no valor de 720,00 via DOC Bancário
(6) Foi adquirido e pago material de Expediente no valor de 20,00
(7) Foi cobrado R$ 10,00 de Despesas Bancárias conforme Extrato
Com base nas informações acima, a escrituração de seu livro caixa ficaria assim:
(1) (+) 600,00 ... Saldo Anterior
(3) (-) 323,07 .... Pago titulo de Fulano de Tal
(4) (-) 25,79 ...... Pago Conta de Água do mês tal
(5) (+) 720,00 .... Recebido NF 0285 contra MMK
(6) (-) 20,00 ...... Compra Material de Expediente
(7) (-) 10,00 ...... Pago despesas bancárias do Banco Exemplo S/A
Saldo do Caixa:
[(600,00 + 720,00) - (323,07 + 25,79 + 20,00 + 10,00)] = 941,14
O saldo de seu caixa será de R$ 941,14 dos quais R$ 861,14 estão guardados no banco.
Vamos examinar agora a movimentação Bancária:
(1) (+) 500,00 ... Saldo Anterior
(2) (-) 323,07 .... Titulo de Fulano de Tal pago via Internet
(4) (-) 25,79 ...... Conta da água paga via Internet
(5) (+) 720,00 .... Recebido DOC da MMK referente NF 0285 creditado na conta
(7) (-) 10,00 ...... Débito referente despesas bancárias
Saldo no Banco Exemplo S/A:
[(500,00 + 720,00) - (323,07 + 25,79 + 10,00)] = 861,14
Total de Disponibilidades (Caixa e Banco)
941,14 - 861,14 = 80,00
Segundo a demonstração acima, o seu Caixa terá um saldo final de R$ 941,14 dos quais R$ 841,14 estão "guardados" no Banco (saldo do extrato) e ou outros R$ 80,00 estão (em dinheiro) na gaveta de sua mesa.
Os lançamentos do Caixa que se referem a movimentação bancária você obtém retirando as informações do extrato fornecido pelo Banco.
O detalhamento e o exemplo acima devem servir apenas para ilustrar o conceito de escrituração do Livro Caixa e não deve ser entendido de maneira diferente desta.
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