Contabilização do IPI e ICMS na entrada e saida

Boa tarde!

Gostaria que demonstrassem como ficaria o lançamento contábil do IPI e ICMS na entrada e saida, conforme casos abaixo:

Entrada de Mercadoria:

Valor do Produto: R$4.950,00
ICMS 12%: R$594,00
IPI: 247,50
Valor Total da Nota Fiscal: R$5.197,50

Saída de Mercadoria:
Valor do Produto: R$280,00
ICMS 18%: R$50,40
IPI: R$28,00
Valor Total da Nota: R$308,00

Aguardo retorno

Atenciosamente

Adriana, como é habital teriamos que saber em qual regime a empresa se emquadra (Simples - Presumido - Real)

Mas de uma forma global pode ser entendida desta forma:
Entrada D- Estoque e C-Caixa/Banco ou Fornecedor a Pagar - 5.197,50
D- ICMS a Recuperar (Ativo) e C-Estoque - 594,00
D- IPI a Recuperar (Ativo) e C- Estoque - 247,50

Venda D- Caixa/Banco ou Cliente Receber e C- Receita com Revenda - 308,00
D- ICMS s/venda e C- ICMS a Pagar- 50,40
D- IPI s/Venda e C-IPI a Pagar - 28,00

Vale lembrar que as empresas optantes do Simples Nacional não reconhecem nem o Crédito e nem o Débito dos impostos, salvo se for industrial que tem o pagamento individualizado do IPI não componente ao DAS.

Obrigada pela atenção, foi muito valiosa.


Gostaria de saber ainda o seguinte:

Como pode verificar os lançamentos das compras estou debitando o estoque. Gostaria de saber como ficaria, porque o saldo do estoque ficará elevado uma vez que todas as vezes que fazemos compra de mercadoria debitamos o estoque? devemos fazer algum lançamento para baixar o estoque? ou ao inves de debitar a conta de estoque posso debitar a conta despesas com materia prima?

Ex.: compra de materia prima de R$2.000,00

D - Estoque
C- Fornecedores

ou

D- Materia prima
C - fornecedores

Atenciosamente

Adriana, bom dia, tem que fazer o Lançamento sim com relação ao fechamento dos balanços e apurar o CMV, não só registrar as compras e o Estoque diminuido os impostos.
No final de cada fechamento deve fazer:
D- CMV (resultado - custo)
C- Estoque
Apurando desta forma o DRE e depois direcionando o estoque final para o Ativo.
OBS: Agora se já fizer os lançamentos pelo Custo da Mercadoria dentro do resultado não se referindo diretamente ao Estoque, não precisaria fazer o lançamento contra o CMV.
Ficando assim:
D-Compra de Mercadoria (resultado - custo) na aquisição
C- Caixa/Banco ou Fornecedor a Pagar
D-ICMS a Recuperar
C-ICMS s/Compra (resultado - custo ) reduzindo
Assim não precisaria trabalhar com o Estoque do Ativo, utilizado mais quando a empresa é comercial.

Nos exemplos de compra e venda de mercadorias acima, como devo contabilizar a devolução da compra e a devolução da venda, levando-se em consideração os impostos?

Atenciosamenta

Adriana Diniz Braga

Adriana, as devoluções devem ser reconhecidas nos mesmos grupos dos das Receitas e dos Custos:
Quando você vende - D- Caixa C-Venda (Receita)
Imposto D-Icms s/venda (dedução receita) C- Icms a Pagar
Devolução da Venda:
D-Devolução da venda (dedução de receita) C- Caixa
Imposto - D-Icms a Recuperar C-Icms s/Devolução de venda (Receita)

Compra - D-Compra (custo) - C-Caixa/Banco ou Fornecedor
Imposto D-Icms a recuperar C-Icms s/compra (redutora do custo)
Devolução da Compra
D-Caixa/Banco ou Fornecedor C- Devolução da Compra (redutora do custo)
Imposto D-Icms s/devolução de compra (custo) C- Icms a recolher

Com base na última pergunta favor levar em consideração que no meu sistema os lançamentos contábeis são parametrizados separadamente, compras, vendas e impostos a recolher e a recuperar, da seguinte forma:

compra: D estoque(com icms) C fornecedores(sem o ipi)
IPI a Recuperar: D IPI a recupear C fornecedores
ICMS a Recuperar; D ICMS a recuperar C Estoque

venda: D Clientes(sem IPI) C- Receita de Venda
IPI a Recolher: D- clientes C- IPI a Recolher
ICMS a Recolher: D icms s/ venda C icms a recolher

Com base nestes lançamentos de compra e venda, considerando os valores acima, preciso saber como ficaria os mesmos lançamentos na devolução da compra e na devolução das vendas?

Estou aguardando retorno para finalizar a parametrização contabil dos meus lançamentos

Atenciosamente

Olá Adriana!

Para você visualizar melhor os lançamentos, veja como se compõe os grupos de vendas/deduçoes sobre vendas e o CMV:

3 - CONTAS DE RESULTADO
31 - RECEITA OPERACIONAIS
311 - RECEITA BRUTA DE VENDAS
3111 - Receita Bruta de Vendas de Mercadorias
3111.01 - Vendas a vista
3111.02 - Vendas a prazo
32 - DEDUÇÕES DAS RECEITAS OPERACIONAIS
321 - Deduções da Receita Bruta
3211 - Deduções da Receita de Vendas
3211.01 - Devolução de Vendas
3212 - Abatimentos
3212.01 - Abatimentos sobre vendas
3212.02 -
3213 - Impostos Incidentes sobre Vendas
3213.01 - ICMS sobre vendas
3213.02 - PIS sobre vendas
3213.03 - COFINS sobre vendas
3213.04 -
33 - CUSTO DAS VENDAS
331 - Custo das Mercadorias Vendidas
3311 - Custo das Mercadorias Vendidas
3311.01 - Estoque Inicial (+)
3311.02 - Compra de Mercadorias (+)
3311.03 - Fretes s/compras (+)
3311.04 - Seguro sobre Compras (+)
3311.05 - Icms s/devolução de compras (+)
3311.06 - Icms s/compras (-)
3311.07 - PIS s/ compras (-)
3311.08 - Devolução de compras (-)
3311.09 - Icms s/fretes (-)
3311.10 - Abatimentos s/compras (-)
3311.11 - Custo das Mercadorias Vendidas (+)
3311.12 - Estoque Final (-)

O lançamento da devolução de vendas deve ser feito com a nota fiscal de devolução:
D - Devolução de Vendas (CR)
D - ICMS à Recuperar (AC)
D - IPI à Recuperar (AC)
C - Caixa/Bancos (AC) ou
C - Clientes ou Duplicatas à Receber (AC)

Este exemplo de plano de contas é de atividade de comércio, no caso de Indústria vai alterar a nomenclatura das receitas para "Vendas de Produtos" e tem que incluir as contas de IPI nos moldes das contas do ICMS que também é de apuração mensal.

Abraços

Adriana, em resposta a pergunta anterior, você terá o seguinte problema, o valor do documento fiscal soma-se o IPI destacado, isso quer dizer que o fornecedor é pelo valor total (produtos + IPI), e os impostos neste caso do ICMS (imposto por dentro) e o IPI (imposto cobrado por antecipação), da forma que você contabilizou, sua parametrização ficará errada, pois não se tem os valores destinados corretamente dentro da conta do ESTOQUE (compreendendo o valor total - os impostos destacados). Da mesma forma entende-se as Vendas de PRODUTOS.

Bom dia a todos!

Pra finalizar as minhas dúvidas, veja como ficaram os meus lançamentos e me DIGAM SE ESTA CORRETO:

a) COMPRA DE MERCADORIA
VALOR DO PRODUTO COM ICMS 12% DESTACADO: R$1.300,00
VALOR ICMS: R$156,00
IPI: R$130,00
TOTAL DA COMPRA: R$1.430,00

LANÇAMENTO CONTÁBIL:
D- ESTOQUE R$1.144,00
D- ICMS A RECUPERAR: R$156,00
D- IPI A RECUPERAR: R$130,00
C- FORNECEDOR; R$1.430,00 (PRODUTO+IPI)

PERGUNTAS:
1)ESTA CORRETO?
2) NO CASO DA DEVOLUÇÃO DESTA COMPRA, COMO FICARIA O LANÇAMENTO?

b) VENDA DE MERCADORIA:
VALOR DO PRODUTO COM ICMS 7% DESTACADO: R$1.800,00
VALOR ICMS: R$126,00
IPI: R$180,00
TOTAL DA VENDA: R$1.980,00 (PRODUTO+IPI)

LANÇAMENTO CONTÁBIL:
D- CLIENTES DIVERSOS: R$1.980,00
D- ICMS S/ VENDA: R$126,00
C- ICMS A RECOLHER: R$126,00
C- IPI A RECOLHER: R$180,00
C- RECEITA DE VENDA$1.800,00

PERGUNTAS:
1)ESTA CORRETO?
2) NO CASO DA DEVOLUÇÃO DESTA VENDA, COMO FICARIA O LANÇAMENTO?


Peço-lhes desculpas por tantos incomodos, mas, dependo de muita certeza para finalizar estes lançamentos contabeis, aguardo um retorno assim que possível.


Atenciosamente


Adriana Diniz Braga

Olá Adriana!

O lançamento da devolução de vendas deve ser:

D - Devolução de Vendas (CR).... 1.674,00
D - ICMS à Recuperar (AC)....... 126,00
D - IPI à Recuperar (AC)........ 180,00
C - Clientes Diversos(AC)....... 1.980,00

Adriana, somente para constar a sua receita tem que ser o valor bruto deduzido os impostos, no exemplo postado faltou o valor do IPI, com relação a devolução da venda siga o exemplo do Gilberto, colocando a devolução como Dedução de Receita (contas de resultado).

Antonio, a conta é Devolução de Vendas que pertence ao grupo de deduções da receita, que exemplefiquei logo acima:
32 - DEDUÇÕES DAS RECEITAS OPERACIONAIS
321 - Deduções da Receita Bruta
3211 - Deduções da Receita de Vendas
3211.01 - Devolução de Vendas

Ok. Obrigada!



Falta apenas os lançamentos da devolução da compra conforme exemplo

Olá Adriana!

Fiz os lançamentos logo acima:

Gilberto, bom dia!

O lançamento que você fez acima é de devolução de vendas onde creditou o cliente. Agora eu preciso do lançamento de devolução de compra onde devemos debitar o fornecedor.

Adriana,

Compra - D-Compra (custo) - C-Caixa/Banco ou Fornecedor
Imposto D-Icms a recuperar C-Icms s/compra (redutora do custo)

Devolução da Compra
D-Caixa/Banco ou Fornecedor C- Devolução da Compra (redutora do custo)
Imposto D-Icms s/devolução de compra (custo) C- Icms a recolher

Boa tarde Adriana!

Vamos pelo plano de contas:
33 - CUSTO DAS VENDAS
331 - Custo das Mercadorias Vendidas
3311 - Custo das Mercadorias Vendidas
3311.01 - Estoque Inicial (+)
3311.02 - Compra de Mercadorias (+)
3311.03 - Fretes s/compras (+)
3311.04 - Seguro sobre Compras (+)
3311.05 - Icms s/devolução de compras (+)
3311.06 - Icms s/compras (-)
3311.07 - PIS s/ compras (-)
3311.08 - Devolução de compras (-)
3311.09 - Icms s/fretes (-)
3311.10 - Abatimentos s/compras (-)
3311.11 - Custo das Mercadorias Vendidas (+)
3311.12 - Estoque Final (-)

Desta forma teremos:

D - Fornecedores (PC)........... 1.430,00
C - Devolução de compras (-).... 1.144,00
C - ICMS à Recolher (PC)........ 156,00
C - IPI à Recolher (PC)......... 130,00

Abraços

Adriana, tanto eu quanto o Gilberto estão lhe respondendo a mesma coisa, então, deixarei pra ele concluir o processo com você.
Abraços,

Bom dia Antônio!

Quando postei esta resposta ainda não tinha visto a sua, porque demorei para publicar pois estava com outros afazeres.

Ganha a consulente com as respostas.

Abraços