balancete

Estou com problemas quanto a interpretaçao do balancete referente a folha de pagamento.
no passivo devera entrar o salario base ou liquido? e na despesa seria o liquido? estou confusa ou seria o mesmo valor nos dois

Aline, deve ser registrado pelo valor bruto que é o valor da despesa, exemplo de uma folha no valor de R$ 1.000,00:

Pela Desp. do Salario.
D: Salários (Desp.)
C: Salários a Pagar (PC)
R$ 1.000,00

Pelo INSS descontado de Funcionário.
D: Salário a Pagar (PC)
C: INSS a Recolher (PC)
R$ 90,00

Na Conta Salário em despesa ficará o valor Bruto da folha (R$ 1.000,00), e na conta Salário a Pagar ficar o valor líquido (R$ 910,00) apos todos os lançamentos da sua folha de pagamento.

Muito obrigada me clareou as ideias!!!!!! valeu mesmo!

só mais uma duvida em caso de 13° salario
o total da folha fica separado nao é?

a primera parcela se paga certo? colocando o valor liquido
e a segunda parcela como ficaria o lançamento?

Aline, com relação a pergunta o correto é fazer a provisão mensalmente tanto do 13º Salário como da Ferias, e no final do ano efetuar os lançamento de pagamentos. Mas pela sua pergunta provavelmente você não fez as provisões mensais, você poderá registra da seguinte forma.
Em Novembro se registra adiantamento de 13º Salario, ex. 1º parcela 500,00:

D: Adto 13º Salario (AC)
C: Banco ou Caixa (AC)
R$ 500,00

Em 20/12 faria o lançamento da despesa pelo valor total, ex. Folha de 1.000,00:

D: Despesa 13º Salario (Desp.)
C: 13º a Pagar (PC)
R$ 1.000,00

D: 13º a Pagar (PC)
C: Adto 13º Salario (AC)
R$ 500,00

D: 13º a Pagar (PC)
C: INSS a Recolher (PC)
R$ 90,00

Ressalto que se a empresa for de Lucro Real o correto é provisionar mensalmente as despesas de 13º Salário e Férias junto com a folha de pagamento.

valeu! só mais uma duvida nas despesas nao devera aparecer nenhum valor referente ao inss? isso devido porque nao seria uma despesa?

Tem que ser lançado a despesas com INSS patronal referente ao 13º Salario, nos exemplos demostrei apenas os lançamentos referentes a parte do salários que era a sua duvida, porem a contabilização do INSS também deve ser lançados, seguindo o mesmo procedimento do INSS mensal, porem dever ser lançado no dia 20/12/12.