Programação Anual dos Trabalhos de Auditoria

Uma auditoria com o enfoque nos processos da empresa avalia e classifica os riscos identificados nos macros processos da empresa, para definição do seu grau de importância dentro no negocio exercido.
Para a definição da programação anual dos trabalhos de auditoria, são necessários alguns cuidados, para que os trabalhos ocorram considerando os principias processos e as metas, consideradas, pela Empresa, como primordiais para o período. Podemos destacar os seguintes passos para definição de uma programação de trabalho ideal:

• Definição do prazo para realização dos trabalhos, sugiro fazer uma programação nova a cada ano, considerando a atualização de todos os processos;

• Envolver a alta gestão, solicitando sugestões de processos a serem auditados, considerando o plano estratégico da Empresa, para o período, assim como seus principais produtos;

• Levantar todas as metas definidas, junta a cada diretoria do grupo, visando avaliar como os trabalhos de auditoria poderão auxiliar em seu atingimento;

• Classificar os processos em riscos Alto, Médio e Baixo, detendo a maior parte de seus recursos nos processos de riscos Altos., logicamente sem esquecer dos demais riscos. Dentro do possível, adotar uma filosofia de rotação de ênfase, para a auditoria dos demais processos;

• Temos que também considerar trabalhos feitos no ano anterior, para a constatação da necessidade de algum follow-up sobre a aplicação das ações corretivas. Este trabalho de follow-up, deve ocorrer logo após o termino do período determinado para a implantação das ações corretivas;

• Obter a aprovação dos processos escolhidos para auditoria no ano, junto à posição hierárquica que a área de auditoria ou o prestador contratado se reporte e as demais diretorias da Empresa, demonstrando a importância de um trabalho em parceria;

• Dividir os processos selecionados e aprovados para auditoria, considerando os meses de sua execução no ano e o staff técnico disponível.

• É importante que nessa divisão sejam identificados os períodos de férias e possíveis licenças dos auditores, assim como a necessidade de viagens e deslocamentos;

• Na definição dos responsáveis pelos trabalhos, devem ser criadas equipes de trabalho que proporcionem a passagem do conhecimento, dos auditores mais experientes, para aqueles que ainda estão iniciando seu desenvolvimento profissional.

• Para a alocação de tempo e profissionais em cada projeto é importante avaliar os recursos permitidos para os serviços de auditoria, visando manter sempre a melhor relação custo-benefício;

• Avaliar a criação de equipes de auditores especialistas para as áreas de negócios e operacionais da empresa, visando facilitar o entendimento dos processos e o atendimento as necessidades da Empresa; e

• É importante não estabelecer os projetos com prazos muitos justos, pois trabalhos especiais, não programados, que surgem de solicitações das Diretorias, são fatores que obrigam a definição de períodos bem realistas, para execução dos trabalhos, considerando prazos que possibilitem o atendimento destas solicitações sem prejuízo a programação original da área de Auditoria Interna.

Modelo de uma programação dos trabalhos de uma área de auditoria de processos para o período de um ano:

 

Staff Técnico	Dez	Jan	Fev	Mar	Abr	Mai	Jun	Jul	Ago	Set	Out	Nov	Dez
Fabrício-Gerente	1						1.1
Leda-Sênior	1	2	2	2	3	4	1.1	2	2	5	4	4
Márcia-Trainee	1	2	2	2		4		2	2	5			1

Legenda dos Processos Verificados:

Texto retirado do Livro Auditoria de Processos Organizacionais
Autor Prof. Sergio Vidal
Editora Atlas - 11/2006